Medida Provisória 1184/2023 Lei Complementar 187/2021 Lei Ordinária 13353/2016 Lei Ordinária 13151/2015 Lei Ordinária 13043/2014 Lei Ordinária 12973/2014 Lei Ordinária 12868/2013 Medida Provisória 627/2013 Decreto 7573/2011 Lei Ordinária 12402/2011 Ato Declaratório Executivo 67/2010 Medida Provisória 135/2003 Lei Ordinária 10184/2001 Medida Provisória 2199/2001 Medida Provisória 2199/2001 Medida Provisória 2189/2001 Medida Provisória 2189/2001 Medida Provisória 2189/2001 Medida Provisória 2158/2001 Medida Provisória 2158/2001 Medida Provisória 2158/2001 Medida Provisória 2156/2001 Medida Provisória 2156/2001 Medida Provisória 2146/2001 Medida Provisória 2146/2001 Medida Provisória 2145/2001 Medida Provisória 2132/2001 Medida Provisória 2132/2001 Medida Provisória 2132/2001 Medida Provisória 2132/2001 Medida Provisória 2132/2001 Medida Provisória 2132/2001 Medida Provisória 2128/2001 Medida Provisória 2128/2001 Medida Provisória 2128/2001 Medida Provisória 2128/2001 Medida Provisória 2128/2001 Medida Provisória 2128/2001 Medida Provisória 2113/2001 Medida Provisória 2113/2001 Medida Provisória 2113/2001 Medida Provisória 2113/2001 Medida Provisória 2113/2001 Medida Provisória 2111/2001 Medida Provisória 2037/2001 Medida Provisória 1700/2001 Lei Ordinária 9959/2000 Medida Provisória 2132/2000 Medida Provisória 2128/2000 Medida Provisória 2113/2000 Medida Provisória 2111/2000 Medida Provisória 2058/2000 Medida Provisória 2058/2000 Medida Provisória 2058/2000 Medida Provisória 2058/2000 Medida Provisória 2058/2000 Medida Provisória 2037/2000 Medida Provisória 2037/2000 Medida Provisória 2037/2000 Medida Provisória 2037/2000 Medida Provisória 2037/2000 Medida Provisória 2037/2000 Medida Provisória 2037/2000 Medida Provisória 2034/2000 Medida Provisória 2034/2000 Medida Provisória 2034/2000 Medida Provisória 2034/2000 Medida Provisória 2034/2000 Medida Provisória 2034/2000 Medida Provisória 2034/2000 Medida Provisória 2033/2000 Medida Provisória 2033/2000 Medida Provisória 2033/2000 Medida Provisória 2033/2000 Medida Provisória 2033/2000 Medida Provisória 2033/2000 Medida Provisória 2033/2000 Medida Provisória 1994/2000 Medida Provisória 1994/2000 Medida Provisória 1994/2000 Medida Provisória 1994/2000 Medida Provisória 1994/2000 Medida Provisória 1994/2000 Medida Provisória 1991/2000 Medida Provisória 1991/2000 Medida Provisória 1991/2000 Medida Provisória 1991/2000 Medida Provisória 1991/2000 Medida Provisória 1990/2000 Medida Provisória 1990/2000 Medida Provisória 1990/2000 Medida Provisória 1990/2000 Medida Provisória 1990/2000 Medida Provisória 1990/2000 Lei Ordinária 9887/1999 Lei Ordinária 9779/1999 Medida Provisória 2013/1999 Medida Provisória 2005/1999 Medida Provisória 1994/1999 Medida Provisória 1991/1999 Medida Provisória 1990/1999 Medida Provisória 1932/1999 Medida Provisória 1924/1999 Medida Provisória 1924/1999 Medida Provisória 1892/1999 Medida Provisória 1892/1999 Medida Provisória 1892/1999 Medida Provisória 1892/1999 Medida Provisória 1892/1999 Medida Provisória 1892/1999 Medida Provisória 1892/1999 Medida Provisória 1892/1999 Medida Provisória 1892/1999 Medida Provisória 1855/1999 Medida Provisória 1855/1999 Medida Provisória 1855/1999 Medida Provisória 1855/1999 Medida Provisória 1855/1999 Medida Provisória 1855/1999 Medida Provisória 1771/1999 Medida Provisória 1771/1999 Medida Provisória 1771/1999 Medida Provisória 1771/1999 Medida Provisória 1771/1999 Medida Provisória 1771/1999 Medida Provisória 1771/1999 Medida Provisória 1753/1999 Medida Provisória 1753/1999 Medida Provisória 1753/1999 Medida Provisória 1753/1999 Medida Provisória 1753/1999 Medida Provisória 1753/1999 Medida Provisória 1753/1999 Decreto 2501/1998 Lei Ordinária 9718/1998 Lei Ordinária 1753/1998 Medida Provisória 1788/1998 Medida Provisória 1771/1998 Medida Provisória 1771/1998 Medida Provisória 1753/1998 Medida Provisória 1724/1998 Medida Provisória 1700/1998 Medida Provisória 1700/1998 Medida Provisória 1700/1998 Medida Provisória 1700/1998 Medida Provisória 1700/1998 Medida Provisória 1700/1998 Medida Provisória 1680/1998 Medida Provisória 1680/1998 Medida Provisória 1680/1998 Medida Provisória 1680/1998 Medida Provisória 1680/1998 Medida Provisória 1680/1998 Medida Provisória 1680/1998 Medida Provisória 1636/1998 Medida Provisória 1636/1998 Medida Provisória 1636/1998 Medida Provisória 1636/1998 Medida Provisória 1636/1998 Medida Provisória 1636/1998 Medida Provisória 1614/1998 Medida Provisória 1614/1998 Medida Provisória 1614/1998 Medida Provisória 1614/1998 Medida Provisória 1614/1998 Medida Provisória 1614/1998 Medida Provisória 1614/1998 Medida Provisória 1614/1998 Medida Provisória 1614/1998 Medida Provisória 1614/1998 Medida Provisória 1614/1998 Medida Provisória 1614/1998 Medida Provisória 1614/1998 Medida Provisória 1636/1997 Medida Provisória 1614/1997 Medida Provisória 1614/1997 Decreto-Lei 1199/1971
  • Art. 1

    § 3° Não serão dedutíveis na determinação do lucro real, os juros, pagos ou creditados a empresas controladas ou coligadas, domiciliadas no exterior, relativos a empréstimos contraídos, quando, no balanço da coligada ou controlada, constar a existência de lucros não disponibilizados para a controladora ou coligada no Brasil.

    § 3º Não serão dedutíveis na determinação do lucro real e da base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido os juros, pagos ou creditados, incidentes sobre o valor equivalente aos lucros não disponibilizados por empresas:

    I - coligadas ou controladas, domiciliadas no exterior, quando estas forem as beneficiárias do pagamento ou crédito;

    II - controladas, domiciliadas no exterior, independente do beneficiário.(Redação dada pela MP nº 1.924/99 e convalidada pela Lei nº 9.959/2000 )

    Redação dada pela Lei 9.959/2000:
    § 3º Não serão dedutíveis na determinação do lucro real e da base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido os juros, pagos ou creditados, incidentes sobre o valor equivalente aos lucros não disponibilizados por empresas:
    I - coligadas ou controladas, domiciliadas no exterior, quando estas forem as beneficiárias do pagamento ou crédito;
    II - controladas, domiciliadas no exterior, independente do beneficiário.

    Redação original:
    § 3º Não serão dedutíveis na determinação do lucro real, os juros, pagos ou creditados a empresas controladas ou coligadas, domiciliadas no exterior, relativos a empréstimos contraídos, quando, no balanço da coligada ou controlada, constar a existência de lucros não disponibilizados para a controladora ou coligada no Brasil.

    Redação original:
    § 2° Para efeito do disposto na alínea "b" do parágrafo anterior, considera-se:

    Redação original:
    a) creditado o lucro, quando ocorrer a transferência do registro de seu valor para qualquer conta representativa de passivo exigível da controlada ou coligada domiciliada no exterior;

    Redação original:
    b) pago o lucro, quando ocorrer:

    Redação original:
    1. o crédito do valor em conta bancária, em favor da controladora ou coligada no Brasil;

    Redação original:
    2. a entrega, a qualquer título, a representante da beneficiária;

    Redação original:
    3. a remessa, em favor da beneficiária, para o Brasil ou para qualquer outra praça;

    Redação original:
    4. o emprego do valor, em favor da beneficiária, em qualquer praça, inclusive no aumento de capital da controlada ou coligada, domiciliada no exterior.

    Redação original:
    § 4° Os créditos de imposto de renda de que trata o art. 26 da Lei n° 9.249, de 1995, relativos a lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior, somente serão compensados com o imposto de renda devido no Brasil se referidos lucros, rendimentos e ganhos de capital forem computados na base de cálculo do imposto, no Brasil, até o final do segundo ano-calendário subseqüente ao de sua apuração.

    Redação original:
    b) no caso de controlada ou coligada, na data do pagamento ou do crédito em conta representativa de obrigação da empresa no exterior.

  • Art. 11

    Art. 11. A dedução relativa às contribuições para entidades de previdência privada, a que se refere a alínea 'e' do inciso II do art. 8° da Lei n° 9.250, de 26 de dezembro de 1995, somada às contribuições para o Fundo de Aposentadoria Programada Individual - FAPI, a que se refere a Lei n.° 9.477, de 24 de julho de 1997, cujo ônus seja da pessoa física, fica limitada a doze por cento do total dos rendimentos computados na determinação da base de cálculo do imposto devido na declaração de rendimentos.

    Redação original:
    § 1° Aos resgates efetuados pelos quotistas de Fundo de Aposentadoria Programada Individual - FAPI, aplicam-se, também, as normas de incidência do imposto de renda de que trata o art.33 da Lei n° 9.250, de 1995.

    § 2° Na determinação do lucro real e da base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido, o valor das despesas com contribuições para a previdência privada, a que se refere o inciso V do art. 13 da Lei n° 9.249, de 1995, e para os Fundos de Aposentadoria Programada Individual - FAPI, a que se refere a Lei n° 9.477, de 1997, cujo ônus seja da pessoa jurídica, não poderá exceder, em cada período de apuração, a vinte por cento do total dos salários dos empregados e da remuneração dos dirigentes da empresa, vinculados ao referido plano.

    § 3° O somatório das contribuições que exceder o valor a que se refere o parágrafo anterior deverá ser adicionado ao lucro líquido para efeito de determinação do lucro real e da base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido.

    § 4° O disposto neste artigo não elide a observância das normas do art. 7° da Lei n° 9.477, de 1997.

    Redação original:
    Art. 11. A dedução relativa às contribuições para entidades de previdência privada, a que se refere a alínea 'e' do inciso II do art. 8° da Lei n° 9.250, de 26 de dezembro de 1995, somada às contribuições para o Fundo de Aposentadoria Programada Individual - FAPI, a que se refere a Lei n.° 9.477, de 24 de julho de 1997, cujo ônus seja da pessoa física, fica limitada a doze por cento do total dos rendimentos computados na determinação da base de cálculo do imposto devido na declaração de rendimentos.

    Redação original:
    § 1° Aos resgates efetuados pelos quotistas de Fundo de Aposentadoria Programada Individual - FAPI, aplicam-se, também, as normas de incidência do imposto de renda de que trata o art.33 da Lei n° 9.250, de 1995.

    Redação original:
    § 2º Na determinação do lucro real e da base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido, o valor das despesas com contribuições para a previdência privada, a que se refere o inciso V do art. 13 da Lei nº 9.249, de 1995, e para os Fundos de Aposentadoria Programada Individual - FAPI, a que se refere a Lei nº 9.477, de 1997, cujo ônus seja da pessoa jurídica, não poderá exceder, em cada período de apuração, a vinte por cento do total dos salários dos empregados e da remuneração dos dirigentes da empresa, vinculados ao referido plano.

    Redação original:
    § 3º O somatório das contribuições que exceder o valor a que se refere o parágrafo anterior deverá ser adicionado ao lucro líquido para efeito de determinação do lucro real e da base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido.

    Redação original:
    § 4º O disposto neste artigo não elide a observância das normas do art. 7º da Lei n° 9.477, de 1997.

  • Art. 12

    § 3° Considera-se entidade sem fins lucrativos a que não apresente superavit em suas contas ou, caso o apresente em determinado exercício, destine referido resultado integralmente ao incremento de seu ativo imobilizado.

    Redação original:
    § 3º Considera-se entidade sem fins lucrativos a que não apresente superávit em suas contas ou, caso o apresente em determinando exercício, destine referido resultado integralmente ao incremento de seu ativo imobilizado.

    Redação dada pela Lei Ordinária 13151/2015
    a) não remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos serviços prestados, exceto no caso de associações assistenciais ou fundações, sem fins lucrativos, cujos dirigentes poderão ser remunerados, desde que atuem efetivamente na gestão executiva, respeitados como limites máximos os valores praticados pelo mercado na região correspondente à sua área de atuação, devendo seu valor ser fixado pelo órgão de deliberação superior da entidade, registrado em ata, com comunicação ao Ministério Público, no caso das fundações;

    Redação original:
    a) não remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos serviços prestados;

  • Art. 15

    Redação original:
    § 4° O disposto na alínea "g" do § 2° do art. 12 se aplica, também, às instituições a que se refere este artigo.

  • Art. 19

    Redação original:
    Art. 19. A isenção do imposto de renda a que se refere o art. 16 da Lei n° 8.668, de 25 de junho de 1993, somente se aplica ao fundo de investimento imobiliário que, além das previstas na referida Lei, atendam, cumulativamente, às seguintes condições:

    Redação original:
    I - seja composto por, no mínimo, vinte e cinco quotistas;

    Redação original:
    II - nenhum de seus quotistas tenha participação que represente mais de cinco por cento do valor do patrimônio do fundo;

    Redação original:
    III - não aplique seus recursos em empreendimento imobiliário de que participe, como proprietário, incorporador, construtor ou sócio, qualquer de seus quotistas, a instituição que o administre ou pessoa ligada a quotista ou à administradora.

    Redação original:
    § 1º Para efeito do disposto no inciso III, considera-se pessoal ligada:

    Redação original:
    a) à quotista, pessoa física, a empresa sob seu controle ou qualquer de seus parentes até o segundo grau;

    Redação original:
    b) à quotista, pessoa jurídica, e à administradora do fundo:

    Redação original:
    1. a pessoa física que seja sua controladora, conforme definido no § 2° do art. 243 da Lei n° 6.404, de 15 de dezembro de 1976, e os parentes desta até o segundo grau.

    Redação original:
    2. a pessoa jurídica que seja sua controladora, controlada ou coligada, conforme definido nos §§ 1° e 2° do art. 243 da Lei n° 6.404, de 1976.

    Redação original:
    § 2° O fundo de investimento imobiliário que não se enquadrar nas condições a que se refere este artigo fica equiparado a pessoa jurídica, para efeito da incidência dos tributos e contribuições de competência da União.

    Redação original:
    § 3° Na hipótese do parágrafo anterior, é responsável pelo cumprimento das obrigações tributárias do fundo a entidade que o administrar.

    Redação original:
    § 4° Os fundos de investimento imobiliário existentes na data da publicação desta Lei deverão se enquadrar, até 31 de dezembro de 1998, nas condições a que se refere este artigo.

    Redação original:
    § 5° Às entidades que não observarem o prazo referido no parágrafo anterior aplica- se o disposto no § 2°.

    Redação original:
    § 6° O limite a que se refere o inciso II não se aplica no caso em que o quotista seja seguradora ou entidade de previdência privada fechada ou aberta.

  • Art. 2

    Redação original:
    § 1° Os percentuais do beneficio fiscal de que tratam o art. 4° do Decreto-Lei n° 880 de 18 de setembro de 1969, o inciso V do art. 11 do Decreto-Lei n° 1.376, de 1974, o inciso I do art. 1° e o art. 23 da Lei n° 8.167, de 1991, ficam reduzidos para:

    Redação original:
    a) 25% (vinte e cinco por cento), relativamente aos períodos de apuração encerrados a partir de 1° de janeiro de 1998 até 31 de dezembro de 2003;

    Redação original:
    b) 17% (dezessete por cento), relativamente aos períodos de apuração encerrados a partir de 1° de janeiro de 2004 até 31 de dezembro de 2008;

    Redação original:
    c) 9% (nove por cento), relativamente aos períodos de apuração encerrados a partir de 1° de janeiro de 2009 até 31 de dezembro de 2013.

    Redação original:
    § 2° Ficam extintos, relativamente aos períodos de apuração encerrados a partir de 1° de janeiro de 2014, os benefícios fiscais de que trata este artigo.

  • Art. 21

    Art. 21. Relativamente aos fatos geradores ocorridos durante os anos-calendários de 1998 e 1999, a alíquota de 25% (vinte e cinco por cento), constante das tabelas de que tratam os arts. 3° e 11 da Lei n° 9.250, de 1995, e as correspondentes parcelas a deduzir, passam a ser, respectivamente, de 27,5% (vinte e sete inteiros e cinco décimos por cento), R$ 360,00 (trezentos e sessenta reais) e R$ 4.320,00 (quatro mil, trezentos e vinte reais).

    Parágrafo único. Ficam restabelecidas, relativamente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 ° de janeiro de 2000, a alíquota de 25% (vinte e cinco por cento) e as respectivas parcelas a deduzir de R$ 315,00 (trezentos e quinze reais) e R$ 3.780,00 (três mil, setecentos e oitenta reais) de que tratam os arts. 3° e 11 da Lei n° 9.250, de 1995.

    Art. 21. Relativamente aos fatos geradores ocorridos durante os anos-calendário de 1998 a 2002, a alíquota de vinte e cinco por cento, constante das tabelas de que tratam os arts. 3° e 11 da Lei nº 9.250, de 26 de dezembro de 1995, e as correspondentes parcelas a deduzir, passam a ser, respectivamente, de vinte e sete inteiros e cinco décimos por cento, trezentos e sessenta reais e quatro mil, trezentos e vinte reais.

    Parágrafo único. São restabelecidas, relativamente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2003, a alíquota de vinte e cinco por cento e as respectivas parcelas a deduzir de trezentos e quinze reais e três mil, setecentos e oitenta reais de que tratam os arts. 3° e 11 da Lei n° 9.250, de 26 de dezembro de 1995.

    Redação dada pela Lei 9.887/1999:
    Art. 21. Relativamente aos fatos geradores ocorridos durante os anos-calendário de 1998 a 2002, a alíquota de vinte e cinco por cento, constante das tabelas de que tratam os arts. 3º e 11 da Lei nº 9.250, de 26 de dezembro de 1995, e as correspondentes parcelas a deduzir, passam a ser, respectivamente, de vinte e sete inteiros e cinco décimos por cento, trezentos e sessenta reais e quatro mil, trezentos e vinte reais.

    Redação original:
    Art. 21. Relativamente aos fatos geradores ocorridos durante os anos-calendários de 1998 e 1999, a alíquota de 25% (vinte e cinco por cento), constante das tabelas de que tratam os arts. 3º e 11 da Lei nº 9.250, de 1995, e as correspondentes parcelas a deduzir, passam a ser, respectivamente, de 27,5% (vinte e sete inteiros e cinco décimos por cento), R$ 360,00 (trezentos e sessenta reais) e R$ 4.320,00 (quatro mil, trezentos e vinte reais).

    Redação dada pela Lei 9.887/1999:
    Parágrafo único. São restabelecidas, relativamente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2003, a alíquota de vinte e cinco por cento e as respectivas parcelas a deduzir de trezentos e quinze reais e três mil, setecentos e oitenta reais de que tratam os arts. 3° e 11 da Lei n° 9.250, de 26 de dezembro de 1995.

    Redação original:
    Parágrafo único. Ficam restabelecidas, relativamente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1° de janeiro de 2000, a alíquota de 25% (vinte e cinco por cento) e as respectivas parcelas a deduzir de R$ 315,00 (trezentos e quinze reais) e R$ 3.780,00 (três mil, setecentos e oitenta reais) de que tratam os arts. 3° e 11 da Lei n° 9.250, de 1995.

  • Art. 23

    § 2° O imposto à que se refere o parágrafo anterior deverá ser pago pelo inventariante, no caso de espólio, ou pelo doador, no caso de doação, na data da homologação da partilha ou do recebimento da doação.

    Redação original:
    § 2º O imposto a que se refere o parágrafo anterior deverá ser pago pelo inventariante, no caso de espólio, ou pelo doador, no caso de doação, na data da homologação da partilha ou do recebimento da doação.

  • Art. 27

    Parágrafo único. A multa a que se refere o art. 88 da Lei n° 8.981, de 1995, será:

    a) deduzida do imposto a ser restituído ao contribuinte, se este tiver direito à restituição;

    b) exigida por meio de lançamento efetuado pela Secretaria da Receita Federal, notificado ao contribuinte.

    Redação dada pelo(a) Medida Provisória nº 232/2004:
    Parágrafo único. A multa a que se refere o art. 88 da Lei nº 8.981, de 1995:

    Redação dada pelo(a) Medida Provisória 232/2004:
    a) poderá ser deduzida do imposto a ser restituído ao contribuinte;

    Redação dada pelo(a) Medida Provisória nº 232/2004:
    b) será exigida por meio de lançamento efetuado pela Secretaria da Receita Federal, notificado o contribuinte.

  • Art. 28

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    Art. 28

    Redação original:
    Art. 28. A partir de 1° de janeiro de 1998, a incidência do imposto de renda sobre os rendimentos auferidos por qualquer beneficiário, inclusive pessoa jurídica imune ou isenta, nas aplicações em fundos de investimento, constituídos sob qualquer forma, ocorrerá:

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    I -

    Redação original:
    I - diariamente, sobre os rendimentos produzidos pelos títulos, aplicações financeiras e valores mobiliários de renda fixa integrantes das carteiras dos fundos;

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    II -

    Redação original:
    II - por ocasião do resgate das quotas, em relação à parcela dos valores mobiliários de renda variável integrante das carteiras dos fundos.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    § 1°

    Redação original:
    § 1° Na hipótese de que trata o inciso II, a base de cálculo do imposto será constituída pelo ganho apurado pela soma algébrica dos resultados apropriados diariamente ao quotista.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    § 2°

    Redação original:
    § 2° Para efeitos do disposto neste artigo o administrador do fundo de investimento deverá apropriar, diariamente, para cada quotista:

    Revogada pela Medida Provisória 1184/2023
    a)

    Redação original:
    a) os rendimentos de que trata o inciso I, deduzido o imposto de renda;

    Revogada pela Medida Provisória 1184/2023
    b)

    Redação original:
    b) os resultados positivos ou negativos decorrentes da avaliação dos ativos previstos no inciso II.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    § 3°

    Redação original:
    § 3° As aplicações, os resgates e a apropriação dos valores de que trata o parágrafo anterior serão feitos conforme a proporção dos ativos de renda fixa e de renda variável no total da carteira do fundo de investimento.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    § 4°

    Redação original:
    § 4° As perdas apuradas no resgate de quotas poderão ser compensadas com ganhos auferidos em resgates posteriores, no mesmo fundo de investimento, de acordo com sistemática a ser definida pela Secretaria da Receita Federal.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    § 5°

    Redação original:
    § 5° Os fundos de investimento cujas carteiras sejam constituídas, no mínimo, por 95% de ativos de renda fixa, ao calcular o imposto pela apropriação diária de que trata o inciso I, poderão computar, na base de cálculo, os rendimentos e ganhos totais do patrimônio do fundo.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    § 6°

    Redação original:
    § 6° Os fundos de investimento cujas carteiras sejam constituídas, no mínimo, por 80% de ações negociadas no mercado à vista de bolsa de valores ou entidade assemelhada, poderão calcular o imposto no resgate de quotas, abrangendo os rendimentos e ganhos totais do patrimônio do fundo.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    § 7°

    Redação original:
    § 7° A base de cálculo do imposto de que trata o parágrafo anterior será constituída pela diferença positiva entre o valor de resgate e o valor de aquisição da quota.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    § 8°

    Redação original:
    § 8° A Secretaria da Receita Federal definirá os requisitos e condições para que os fundos de que trata o § 6° atendam ao limite ali estabelecido.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    § 9°

    Redação original:
    § 9° O imposto de que trata este artigo incidirá à alíquota de vinte por cento, vedada a dedução de quaisquer custos ou despesas incorridos na administração do fundo.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    § 10.

    Redação original:
    § 10. Ficam isentos do imposto de renda:

    Revogada pela Medida Provisória 1184/2023
    a)

    Redação original:
    a) os rendimentos e ganhos líquidos auferidos na alienação, liquidação, resgate, cessão ou repactuação dos títulos, aplicações financeiras e valores mobiliários integrantes das carteiras dos fundos de investimento;

    Revogada pela Medida Provisória 1184/2023
    b)

    Redação original:
    b) os juros de que trata o art. 9° da Lei n° 9.249, de 1995, recebidos pelos fundos de investimento.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    § 11

    Redação original:
    § 11. Fica dispensada a retenção do imposto de renda sobre os rendimentos auferidos pelos quotistas dos fundos de investimento:

    Revogada pela Medida Provisória 1184/2023
    a)

    Redação original:
    a) cujos recursos sejam aplicados na aquisição de quotas de outros fundos de investimento.

    Revogada pela Medida Provisória 1184/2023
    b)

    Redação original:
    b) constituídos, exclusivamente, pelas pessoas jurídicas de que trata o art. 77, inciso I, da Lei n° 8.981, de 20 de janeiro de 1995.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    § 12

    Redação original:
    § 12. Os fundos de investimento de que trata a alínea "a" do parágrafo anterior serão tributados:

    Revogada pela Medida Provisória 1184/2023
    a)

    Redação original:
    a) como qualquer quotista, quanto a aplicações em quotas de outros fundos de investimento;

    Revogada pela Medida Provisória 1184/2023
    b)

    Redação original:
    b) como os demais fundos, quanto a aplicações em outros ativos.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    § 13

    Redação original:
    § 13. O disposto neste artigo aplica-se, também, à parcela dos ativos de renda fixa dos fundos de investimento imobiliário tributados nos termos da Lei n° 8.668, de 1993, e dos demais fundos de investimentos que não tenham resgate de quotas.

  • Art. 29

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    Art. 29.

    Redação original:
    Art. 29. Para fins de incidência do imposto de renda na fonte, consideram-se pagos ou creditados aos quotistas dos fundos de investimento, na data em que se completar o primeiro período de carência em 1998, os rendimentos correspondentes à diferença positiva entre o valor da quota em 31 de dezembro de 1997 e o respectivo custo de aquisição.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    § 1°

    Redação original:
    § 1° Na hipótese de resgate anterior ao vencimento do período de carência, a apuração dos rendimentos terá por base o valor da quota na data do último vencimento da carência, ocorrido em 1997.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    § 2°

    Redação original:
    § 2° No caso de fundos sem prazo de carência para resgate de quotas, com rendimento integral, consideram-se pagos ou creditados os rendimentos no dia 2 de janeiro de 1998.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    § 3°

    Redação original:
    § 3° Os rendimentos de que trata este artigo serão tributados pelo imposto de renda na fonte, à alíquota de quinze por cento, na data da ocorrência do fato gerador.

  • Art. 3
  • Art. 30

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    Art. 30.

    Redação original:
    Art. 30. O imposto de que trata o § 3° do artigo anterior, retido pela instituição administradora do fundo, na data da ocorrência do fato gerador, será recolhido em quota única, até o terceiro dia útil da semana subseqüente.

  • Art. 31

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    Art. 31.

    Redação original:
    Art. 31. Excluem-se do disposto no art. 29, os rendimentos auferidos até 31 de dezembro de 1997 pelos quotistas dos fundos de investimento de renda variável, que serão tributados no resgate de quotas.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    § 1°

    Redação original:
    § 1° Para efeito do disposto neste artigo, consideram-se de renda variável os fundos de investimento que, nos meses de novembro e dezembro de 1997, tenham mantido, no mínimo, 51% (cinqüenta e um por cento) de patrimônio aplicado em ações negociadas no mercado à vista de bolsa de valores ou entidade assemelhada.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    § 2°

    Redação original:
    § 2° O disposto neste artigo aplica-se, também, aos rendimentos auferidos pelos quotistas de fundo de investimento que, nos meses de novembro e dezembro de 1997, tenham mantido, no mínimo, 95% (noventa e cinco por cento) de seus recursos aplicados em quotas dos fundos de que trata o parágrafo anterior.

  • Art. 32

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    Art. 32

    Redação original:
    Art. 32. O imposto de que tratam os arts. 28 a 31 será retido pelo administrador do fundo de investimento na data da ocorrência do fato gerador e recolhido até o terceiro dia útil da semana subseqüente.

  • Art. 33

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    Art. 33.

    Redação original:
    Art. 33. Os clubes de investimento, as carteiras administradas e qualquer outra forma de investimento associativo ou coletivo, sujeitam-se às mesmas normas do imposto de renda aplicáveis aos fundos de investimento.

  • Art. 34

    Art. 34. O disposto nos arts. 28 a 31 não se aplica aos fundos de investimento de que trata o art. 81 da Lei n° 8.981, de 1995, que continuam sujeitos às normas de tributação previstas na legislação vigente.

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    Art. 34.

    Redação dada pela Medida Provisória 1.636/97 e convalidada pela Medida Provisóiria 2.189-49/2000
    Art. 34. O disposto nos arts. 28 a 31 não se aplica às hipóteses de que trata o art. 81 da Lei nº 8.981, de 1995, que continuam sujeitas às normas de tributação previstas na legislação vigente.

    Redação original:
    Art. 34. O disposto nos arts. 28 a 31 não se aplica aos fundos de investimento de que trata o art. 81 da Lei nº 8.981, de 1995, que continuam sujeitos às normas de tributação previstas na legislação vigente.

  • Art. 35

    Revogado pela Medida Provisória 1184/2023
    Art. 35.

    Redação original:
    Art. 35. Relativamente aos rendimentos produzidos, a partir de 1° de janeiro de 1998, por aplicação financeira de renda fixa, auferidos por qualquer beneficiário, inclusive pessoa jurídica imune ou isenta, a alíquota do imposto de renda será de vinte por cento.

  • Art. 4

    Redação original:
    Art. 4º As pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real poderão manifestar a opção pela aplicação do imposto em investimentos regionais na declaração de rendimentos ou no curso do ano-calendário, nas datas de pagamento do imposto com base no lucro estimado, apurado mensalmente, ou no lucro real, apurado trimestralmente.

    Redação original:
    § 1° A opção, no curso do ano-calendário, será manifestada mediante o recolhimento, por meio de documento de arrecadação (DARF) específico, de parte do imposto sobre a renda de valor equivalente a até:

    Redação original:
    I - 18% para o FINOR e FINAM e 25% para o FUNRES, a partir de janeiro de 1998 até dezembro de 2003;

    Redação original:
    II - 12% para o FINOR e FINAM e 17% para o FUNRES, a partir de janeiro de 2004 até dezembro de 2008;

    Redação original:
    III - 6% para o FINOR e FINAM e 9% para o FUNRES, a partir de janeiro de 2009 até dezembro de 2013.

    Redação original:
    § 2° No DARF a que se refere o parágrafo anterior, a pessoa jurídica deverá indicar o código de receita relativo ao fundo pelo qual houver optado.

    Redação original:
    § 3° Os recursos de que trata este artigo serão considerados disponíveis para aplicação nas pessoas jurídicas destinatárias.

    Redação original:
    § 4° A liberação, no caso das pessoas jurídicas a que se refere o art. 9° da Lei n.° 8.167, de 16 de janeiro de 1991, será feita à vista de DARF específico, observadas as normas expedidas pela Secretaria da Receita Federal.

    Redação original:
    § 5° A opção manifestada na forma deste artigo é irretratável, não podendo ser alterada.

    Redação original:
    § 6° Se os valores destinados para os fundos, na forma deste artigo, excederem o total a que a pessoa jurídica tiver direito, apurado na declaração de rendimentos, a parcela excedente será considerada:

    Redação original:
    a) em relação às empresas de que trata o art. 9° da Lei n° 8.167, de 1991, como recursos próprios aplicados no respectivo projeto;

    Redação original:
    b) pelas demais empresas, como subscrição voluntária para o fundo destinatário da opção manifestada no DARF.

    Redação original:
    § 7° Na hipótese de pagamento a menor de imposto em virtude de excesso de valor destinado para os fundos, a diferença deverá ser paga com acréscimo de multa e juros, calculados de conformidade com a legislação do imposto de renda.

    Redação original:
    § 8° Fica vedada, relativamente aos períodos de apuração encerrados a partir de 1° de janeiro de 2014, a opção pelos benefícios fiscais de que trata este artigo.

  • Art. 42

    Redação original:
    Art. 42. Os estabelecimentos produtores de açúcar de cana, localizados nos estados do Rio de Janeiro e Espírito Santo e em estados das regiões Norte e Nordeste, terão direito a crédito presumido, calculado com base em percentual, fixado pelo Poder Executivo em virtude do diferencial de custo da cana-de-açúcar entre as regiões produtoras do País, a ser aplicado sobre o valor do produto saído do estabelecimento e compensado com o IPI devido nas saídas de açúcar.

    Redação original:
    Parágrafo único. A utilização de crédito presumido, calculado em desacordo com a legislação, configura redução indevida do IPI, sujeitando o infrator às penalidades previstas na legislação aplicável.

  • Art. 48

    Redação original:
    Art. 48. O importador deverá requerer à Secretaria da Receita Federal o fornecimento dos selos de controle de que trata o art. 46 da Lei n° 4.502, de 1964, devendo, no requerimento, prestar as seguintes informações:

    Redação original:
    III - preço do fabricante no país de origem, excluídos os tributos incidentes sobre o produto, preço FOB da importação e preço de venda a varejo pelo qual será feita a comercialização do produto no Brasil.

    Redação original:
    § 1° O preço FOB de importação não poderá ser inferior ao preço do fabricante no país de origem, excluídos os tributos incidentes sobre o produto, exceto na hipótese do parágrafo seguinte.

    Redação original:
    § 2° Será admitido preço FOB de importação proporcionalmente inferior quando o importador apresentar prova de que assumiu custos ou encargos, no Brasil, originalmente atribuíveis ao fabricante.

  • Art. 49

    Redação original:
    § 3° O importador deverá providenciar a impressão, nos selos de controle, de seu número de inscrição no Cadastro Geral de Contribuintes do Ministério da Fazenda - CGC - MF e do preço de venda a varejo dos cigarros.

  • Art. 50

    Redação original:
    I - se as vintenas importadas correspondem à marca comercial divulgada e se estão devidamente seladas, com a marcação no selo de controle do número de inscrição do importador no CGC e do preço de venda a varejo;

  • Art. 52

    Art. 52. O valor tributável para o cálculo do IPI devido no desembaraço aduaneiro dos cigarros do código 2402.20.00 da TIPI será apurado da mesma forma que para o produto nacional, tomando-se por base o preço de venda no varejo divulgado pela SRF na forma do inciso I do art. 49.

    Redação original:
    Art. 52. O valor tributável para o cálculo do IPI devido no desembaraço aduaneiro dos cigarros do código 2402.20.00 da TIPI será apurado da mesma forma que para o produto nacional, tomando-se por base o preço de venda no varejo divulgado pela SRF na forma do inciso I do art. 49.

  • Art. 6

    II - o art. 260 da Lei n° 8.069, de 13 de julho de 1990, com a redação do art. 10 da Lei n° 8.242, de 12 de outubro de 1991, o art. 26 da Lei n° 8.313, de 1991, e o art. 1° da Lei n° 8.685, de 20 de julho de 1993, não poderá exceder a quatro por cento do imposto de renda devido.

    Redação dada pela Medida Provisória 1.636/97 e convalidada pela Medida Provisória 2.189-49/2000
    II - o art. 26 da Lei nº 8.313, de 1991, e o art. 1º da Lei nº 8.685, de 20 de julho de 1993, não poderá exceder quatro por cento do imposto de renda devido.

    Redação original:
    II - o art. 260 da Lei n° 8.069, de 13 de julho de 1990, com a redação do art. 10 da Lei n° 8.242, de 12 de outubro de 1991, o art. 26 da Lei n° 8.313, de 1991, e o art. 1° da Lei n° 8.685, de 20 de julho de 1993, não poderá exceder a quatro por cento do imposto de renda devido.

  • Art. 62

    Redação dada pelo(a) Medida Provisória 449/2008/NI
    § 1º O equipamento em uso, sem a autorização a que se refere o caput ou que não satisfaça os requisitos deste artigo, poderá ser apreendido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil ou pela Secretaria de Fazenda da Unidade Federada e utilizado como prova de qualquer infração à legislação tributária, decorrente de seu uso.

    Redação original:
    Parágrafo único. O equipamento em uso, sem a autorização a que se refere o caput ou que não satisfaça os requisitos desta, poderá ser apreendido pela Secretaria da Receita Federal ou pela Secretaria de Fazenda da Unidade Federada e utilizado como prova de qualquer infração à legislação tributária, decorrente de seu uso.

    Redação original:
    § 2º Constatada a ausência do ECF ou equivalente por estabelecimento obrigado ao seu uso, ou a inobservância das normas sobre o seu funcionamento, a empresa será intimada a regularizar a situação no prazo de vinte dias, sem prejuízo da aplicação de multa de R$ 5.000,00 (cinco mil reais). (Acrescentado(a) pelo(a) Medida Provisória 449/2008/NI)

    Redação original:
    § 3º O não-atendimento ao disposto no § 2º sujeitará o estabelecimento à suspensão das atividades até ulterior regularização. (Acrescentado(a) pelo(a) Medida Provisória 449/2008/NI)

  • Art. 64

    Redação dada pelo(a) Medida Provisória 449/2008:
    § 1º No arrolamento, devem ser identificados também os bens e direitos:

    Redação original:
    § 10. Fica o Poder Executivo autorizado a aumentar ou restabelecer o limite de que trata o § 7º (Acrescentado(a) pelo(a) Medida Provisória 449/2008/NI)

    Redação original:
    § 7° O disposto neste artigo só se aplica a soma de créditos de valor superior a R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais).


    Redação dada pelo(a) Medida Provisória 449/2008:
    I - em nome do cônjuge, desde que não comunicáveis na forma da lei, se o crédito tributário for formalizado contra pessoa física; ou

    Redação dada pelo(a) Medida Provisória 449/2008:
    II - em nome dos responsáveis tributários de que trata o art.135 da Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966 - Código Tributário Nacional.

    Redação original:
    § 12. A autoridade fiscal competente poderá, a requerimento do sujeito passivo, substituir bem ou direito arrolado por outro que seja de valor igual ou superior, desde que respeitada a ordem de prioridade de bens a serem arrolados definida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, e seja realizada a avaliação do bem arrolado e do bem a ser substituído nos termos do § 2º do art. 64-A. (Acrescentado pela Lei Ordinária 13043/2014)

  • Art. 64-A

    Redação original:
    Parágrafo único. O arrolamento somente poderá alcançar outros bens e direitos para fins de complementar o valor referido no caput. (Acrescentado pela pelo(a) Medida Provisória nº 2.158-34/2001 e convalidado pela MP2.158-35/2001)


  • Art. 7

    III - poderá amortizar o valor do ágio cujo fundamento seja o de que trata a alínea "b" do § 2° do art. 20 do Decreto-Lei n° 1.598, de 1977, nos balanços correspondentes à apuração de lucro real, levantados em até dez anos-calendários subseqüentes à incorporação, fusão ou cisão, à razão de 1/60 (um sessenta avos), no máximo, para cada mês do período de apuração;

    Redação original:
    III - poderá amortizar o valor do ágio cujo fundamento seja o de que trata a alínea "b" do § 2° do art. 20 do Decreto-Lei n° 1.598, de 1977, nos balanços correspondentes à apuração de lucro real, levantados em até dez anos-calendários subseqüentes à incorporação, fusão ou cisão, à razão de 1/60 (um sessenta avos), no máximo, para cada mês do período de apuração;

  • Art. 75

    Redação original:

    Art. 75. Compete à Secretaria da Receita Federal a administração, cobrança e fiscalização da contribuição para o Plano de Seguridade Social do servidor público civil ativo e inativo.

  • Art. 77

    § 1° O disposto no caput deste artigo deixará de produzir efeitos se o Poder Executivo não encaminhar ao Congresso Nacional, até 15 de março de 1998, os projetos de lei de que trata este artigo.

    Redação dada pela MP1.614-13/97 e convalidada pela MP1.614-17/98 :
    § 2º Ficam extintos, a partir de 4 de outrubro de 2013, os benefícios fiscais a que se referem os dispositivos legais mencionados no caput deste artigo.

    Redação original:
    § 2° Ficam extintos, a partir de 1° de janeiro de 2014, os benefícios fiscais a que se referem os dispositivos legais mencionados no caput deste artigo.

    Redação dada pela Lei Ordinária 12859/2013:
    § 2º Ficam extintos, a partir de 1º de janeiro de 2024, os benefícios fiscais a que se referem os dispositivos legais mencionados no caput deste artigo.

    Redação dada pela MP1.614-13/97 e convalidada pela MP1.614-17/98 :
    § 2º Ficam extintos, a partir de 4 de outrubro de 2013, os benefícios fiscais a que se referem os dispositivos legais mencionados no caput deste artigo.

    Redação original:
    § 2° Ficam extintos, a partir de 1° de janeiro de 2014, os benefícios fiscais a que se referem os dispositivos legais mencionados no caput deste artigo.


    Redação dada pela Medida Provisória 1.614-17/1998:
    § 1º O disposto no caput deste artigo deixará de produzir efeitos se as leis mencionadas nos incisos I e II não forem sancionadas e publicadas até 15 de maio de 1998.

    Redação dada pela Medida Provisória 1.614-17/1998:
    § 3º O disposto no caput deste artigo não se aplica aos projetos protocolizados no órgão competente para sua apreciação até 14 de novembro de 1997.

  • Art. 82

    f) o art. 4º da Lei nº 7.418, de 16 de dezembro de 1985 (Vale-Transporte).

    Redação original:
    f) o art. 4º da Lei nº 7.418, de 16 de dezembro de 1985 (Vale-Transporte).

  • Art. 9
Lei Ordinária 9532/1997 

LEI N° 9.532, DE 10 DE DEZEMBRO DE 1997

Altera a legislação tributária federal e dá outras providências.

 



Nota: Conversão da Medida Provisória 1.602/1997

 

O PRESIDENTE DA REPÚBLICA,

Faço saber que o Congresso Nacional decreta e eu sanciono a seguinte Lei:

Art. 1° Os lucros auferidos no exterior, por intermédio de filiais, sucursais, controladas ou coligadas serão adicionados ao lucro líquido, para determinação do lucro real correspondente ao balanço levantado no dia 31 de dezembro do ano-calendário em que tiverem sido disponibilizados para a pessoa jurídica domiciliada no Brasil.

§ 1° Para efeito do disposto neste artigo, os lucros serão considerados disponibilizados para a empresa no Brasil:

a) no caso de filial ou sucursal, na data do balanço no qual tiverem sido apurados;

b) (Revogada pela Lei Ordinária 12973/2014) 

Redações Anteriores

c) na hipótese de contratação de operações de mútuo, se a mutuante, coligada ou controlada, possuir lucros ou reservas de lucros; (Acrescentada pela Lei 9.959/2000

d) na hipótese de adiantamento de recursos, efetuado pela coligada ou controlada, por conta de venda futura, cuja liquidação, pela remessa do bem ou serviço vendido, ocorra em prazo superior ao ciclo de produção do bem ou serviço. (Acrescentada pela Lei 9.959/2000)

§ 2° (Revogado pela Lei Ordinária 12973/2014) 

Redações Anteriores

a) (Revogada pela Lei Ordinária 12973/2014) 

Redações Anteriores

b) (Revogada pela Lei Ordinária 12973/2014) 

Redações Anteriores

1.  (Revogado pela Lei Ordinária 12973/2014)

Redações Anteriores

2. (Revogado pela Lei Ordinária 12973/2014)

Redações Anteriores

3. (Revogado pela Lei Ordinária 12973/2014)

Redações Anteriores

4. (Revogado pela Lei Ordinária 12973/2014)

Redações Anteriores

§ 3º Não serão dedutíveis na determinação do lucro real e da base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido os juros, relativos a empréstimos, pagos ou creditados a empresa controlada ou coligada, independente do local de seu domicílio, incidentes sobre valor equivalente aos lucros não disponibilizados por empresas controladas, domiciliadas no exterior. (Redação dada pela Medida Provisória 1.991-15/2000 e convalidada pela Medida Provisória 2.158-35/2001)

Redações Anteriores

§ 4° (Revogado pela Lei Ordinária 12973/2014)

Redações Anteriores

§ 5° Relativamente aos lucros apurados nos anos de 1996 e 1997, considerar-se-á vencido o prazo a que se refere o parágrafo anterior no dia 31 de dezembro de 1999.

§ 6° Nas hipóteses das alíneas "c" e "d" do § 1° o valor considerado disponibilizado será o mutuado ou adiantado, limitado ao montante dos lucros e reservas de lucros passíveis de distribuição, proporcional à participação societária da empresa no País na data da disponibilização. (Acrescentado pela Lei 9.959/2000)

§ 7º Considerar-se-á disponibilizado o lucro: (Acrescentado pela Lei 9.959/2000)

a) na hipótese da alínea "c" do § 1º: (Acrescentada pela Lei 9.959/2000)

1. na data da contratação da operação, relativamente a lucros já apurados pela controlada ou coligada; (Acrescentado pela Lei 9.959/2000)

2. na data da apuração do lucro, na coligada ou controlada, relativamente a operações de mútuo anteriormente contratadas; (Acrescentado pela Lei 9.959/2000)

b) na hipótese da alínea "d" do § 1º, em 31 de dezembro do ano-calendário em que tenha sido encerrado o ciclo de produção sem que haja ocorrido a liquidação. (Acrescentada pela Lei 9.959/2000)

Art. 2° Os percentuais dos benefícios fiscais referidos no inciso I e no § 3° do art. 11 do Decreto-Lei n° 1.376, de 12 de dezembro de 1974, com as posteriores alterações, nos arts. 1°, inciso II, 19 e 23, da Lei n° 8.167, de 16 de janeiro de 1991, e no art. 4°, inciso V, da Lei n° 8.661, de 02 de junho de 1993, ficam reduzidos para:

I - 30% (trinta por cento), relativamente aos períodos de apuração encerrados a partir de 1° de janeiro de 1998 até 31 de dezembro de 2003;
____

 

Nota: Prazo prorrogado para 31/12/2018 de acordo com a Medida Provisória 2.199-14/2001

 

____

II - 20% (vinte por cento), relativamente aos períodos de apuração encerrados a partir de 1 ° de janeiro de 2004 até 31 de dezembro de 2008;

III - 10% (dez por cento), relativamente aos períodos de apuração encerrados a partir de 1° de janeiro de 2009 até 31 de dezembro de 2013.

§ 1° (Revogado pela Medida Provisória 2.156-5/2001)

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a) (Revogada pela Medida Provisória 2.156-5/2001)

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b) (Revogada pela Medida Provisória 2.156-5/2001)

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c) (Revogada pela Medida Provisória 2.156-5/2001)

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§ 2° (Revogado pela Medida Provisória 2.156-5/2001)

 

 

  Redações Anteriores

Art. 3º Os benefícios fiscais de isenção, de que tratam o art. 13 da Lei nº 4.239, de 27 de junho de 1963, o art. 23 do Decreto-Lei nº 756, de 11 de agosto de 1969, com a redação do art. 1º do Decreto-Lei nº 1.564, de 29 de julho de 1977, e o inciso VIII do art. 1º da Lei nº 9.440, de 14 de março de 1997, para os projetos de instalação, modernização, ampliação ou diversificação, aprovados pelo órgão competente, a partir de 1º de janeiro de 1998, observadas as demais normas em vigor, aplicáveis à matéria, passam a ser de redução do imposto de renda e adicionais não restituíveis, observados os seguintes percentuais:

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I - 75% (setenta e cinco por cento), a partir de 1° de janeiro de 1998 até 31 de dezembro de 2003;

II - 50% (cinqüenta por cento), a partir de 1° de janeiro de 2004 até 31 de dezembro de 2008;

III - 25% (vinte e cinco por cento), a partir de 1° de janeiro de 2009 até 31 de dezembro de 2013.

§ 1° O disposto no caput não se aplica a projetos aprovados ou protocolizados até 14 de novembro de 1997, no órgão competente, para os quais prevalece o benefício de isenção até o término do prazo de concessão do benefício.

§ 2° Os benefícios fiscais de redução do imposto de renda e adicionais não restituíveis, de que tratam o art. 14 da Lei n° 4.239, de 1963, e o art. 22 do Decreto-Lei n° 756, de 11 de agosto de 1969, observadas as demais normas em vigor, aplicáveis à matéria, passam a ser calculados segundo os seguintes percentuais:

I - 37,5% (trinta e sete inteiros e cinco décimos por cento), a partir de 1° de janeiro de 1998 até 31 de dezembro de 2003;

II - 25% (vinte e cinco por cento), a partir de 1° de janeiro de 2004 até 31 de dezembro de 2008;

III - 12,5% (doze inteiros e cinco décimos por cento), a partir de 1° de janeiro de 2009 até 31 de dezembro de 2013.

§ 3° Ficam extintos, relativamente aos períodos de apuração encerrados a partir de 1° de janeiro de 2014, os benefícios fiscais de que trata este artigo.

Art. 4º (Revogado pela Medida Provisória 2.199-14/2001)

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§ 1° (Revogado pela Medida Provisória 2.199-14/2001)

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I - (Revogado pela Medida Provisória 2.199-14/2001)

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II - (Revogado pela Medida Provisória 2.199-14/2001)

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III - (Revogado pela Medida Provisória 2.199-14/2001)

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§ 2° (Revogado pela Medida Provisória 2.199-14/2001)

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§ 3° (Revogado pela Medida Provisória 2.199-14/2001)

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§ 4° (Revogado pela Medida Provisória 2.199-14/2001)

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§ 5° (Revogado pela Medida Provisória 2.199-14/2001)

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§ 6° (Revogado pela Medida Provisória 2.199-14/2001)

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a) (Revogada pela Medida Provisória 2.199-14/2001)

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b) (Revogada pela Medida Provisória 2.199-14/2001)

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§ 7° (Revogado pela Medida Provisória 2.199-14/2001)

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§ 8° (Revogado pela Medida Provisória 2.199-14/2001)

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Art. 5° A dedução do imposto de renda relativa aos incentivos fiscais previstos no art. 1° da Lei n° 6.321, de 14 de abril de 1976, no art. 26 da Lei n° 8.313, de 23 de dezembro de 1991, e no inciso I do art. 4° da Lei n° 8.661, de 1993, não poderá exceder, quando considerados isoladamente, a quatro por cento do imposto de renda devido, observado o disposto no § 4° do art. 3° da Lei n° 9.249, de 1995.

Art. 6° Observados os limites específicos de cada incentivo e o disposto no § 4° do art. 3° da Lei n° 9.249, de 1995, o total das deduções de que tratam:

I - o art. 1° da Lei n° 6.321, de 1976 e o inciso I do art. 4° da Lei n° 8.661, de 1993, não poderá exceder a quatro por cento do imposto de renda devido;

II - o art. 26 da Lei nº 8.313, de 23 de dezembro de 1991, o art. 1º da Lei nº 8.685, de 20 de julho de 1993, e o § 6º do art. 1º da Lei nº 11.438, de 29 de dezembro de 2006, não poderá exceder a 4% (quatro por cento) do imposto de renda devido.  (Redação dada pela Lei Ordinária 14439/2022)

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Art. 7° A pessoa jurídica que absorver patrimônio de outra, em virtude de incorporação, fusão ou cisão, na qual detenha participação societária adquirida com ágio ou deságio, apurado segundo o disposto no art. 20 do Decreto-Lei n° 1.598, de 26 de dezembro de 1977.

I - deverá registrar o valor do ágio ou deságio cujo fundamento seja o de que trata a alínea 'a' do § 2° do art. 20 do Decreto-Lei n° 1.598, de 1977, em contrapartida à conta que registre o bem ou direito que lhe deu causa;

II - deverá registrar o valor do ágio cujo fundamento seja o de que trata a alínea 'c' do § 2° do art. 20 do Decreto-Lei n° 1.598, de 1977, em contrapartida à conta de ativo permanente, não sujeita a amortização;

III - poderá amortizar o valor do ágio cujo fundamento seja o de que trata a alínea 'b' do § 2º do art. 20 do Decreto-lei nº 1.598, de 1977, nos balanços correspondentes à apuração de lucro real, levantados posteriormente à incorporação, fusão ou cisão, à razão de um sessenta avos, no máximo, para cada mês do período de apuração; (Redação dada pela Medida Provisória 1.724/98 e convalidada pela Lei nº 9.718/98)

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IV - deverá amortizar o valor do deságio cujo fundamento seja o de que trata a alínea 'b' do § 2° do art. 20 do Decreto-Lei n° 1.598, de 1977, nos balanços correspondentes à apuração de lucro real, levantados durante os cinco anos-calendários subseqüentes à incorporação, fusão ou cisão, à razão de 1/60 (um sessenta avos), no mínimo, para cada mês do período de apuração.

§ 1° O valor registrado na forma do inciso I integrará o custo do bem ou direito para efeito de apuração de ganho ou perda de capital e de depreciação, amortização ou exaustão.

§ 2° Se o bem que deu causa ao ágio ou deságio não houver sido transferido, na hipótese de cisão, para o patrimônio da sucessora, esta deverá registrar:

a) o ágio, em conta de ativo diferido, para amortização na forma prevista no inciso III;

b) o deságio, em conta de receita diferida, para amortização na forma prevista no inciso IV.

§ 3° O valor registrado na forma do inciso II do caput:

a) será considerado custo de aquisição, para efeito de apuração de ganho ou perda de capital na alienação do direito que lhe deu causa ou na sua transferência para sócio ou acionista, na hipótese de devolução de capital;

b) poderá ser deduzido como perda, no encerramento das atividades da empresa, se comprovada, nessa data, a inexistência do fundo de comércio ou do intangível que lhe deu causa.

§ 4° Na hipótese da alínea "b" do parágrafo anterior, a posterior utilização econômica do fundo de comércio ou intangível sujeitará a pessoa física ou jurídica usuária ao pagamento dos tributos e contribuições que deixaram de ser pagos, acrescidos de juros de mora e multa, calculados de conformidade com a legislação vigente.

§ 5° O valor que servir de base de cálculo dos tributos e contribuições a que se refere o parágrafo anterior poderá ser registrado em conta do ativo, como custo do direito.

Art. 8° O disposto no artigo anterior aplica-se, inclusive, quando:

a) o investimento não for, obrigatoriamente, avaliado pelo valor de patrimônio líquido;

b) a empresa incorporada, fusionada ou cindida for aquela que detinha a propriedade da participação societária.

Art. 9º À opção da pessoa jurídica, o saldo do lucro inflacionário acumulado, existente no último dia útil dos meses de novembro e dezembro de 1997, poderá ser considerado realizado integralmente e tributado à alíquota de dez por cento.

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§ 1º Se a opção se referir a saldo de lucro inflacionário tributado na forma do art. 28 da Lei n° 7.730, de 31 de janeiro de 1989, a alíquota a ser aplicada será de três por cento.

§ 2º A opção a que se refere este artigo será irretratável e manifestada mediante o pagamento do imposto, em quota única, na data da opção.

Art. 10. Do imposto apurado com base no lucro arbitrado ou no lucro presumido não será permitida qualquer dedução a título de incentivo fiscal.

Art. 11. As deduções relativas às contribuições para entidades de previdência privada, a que se refere a alínea "e" do inciso II do art. 8º da Lei nº 9.250, de 26 de dezembro de 1995, e às contribuições para o Fundo de Aposentadoria Programada Individual - FAPI, a que se refere a Lei nº 9.477, de 24 de julho de 1997, cujo ônus seja da própria pessoa física, ficam condicionadas ao recolhimento, também, decontribuições para o Regime Geral de Previdência Social ou, quando for o caso, para regime próprio de previdência social dos servidores titulares de cargo efetivo da União, dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios, observada a contribuição mínima, e limitadas a doze por cento do total dos rendimentos computados na determinação da base de cálculo do imposto devido na declaração de rendimentos. (Redação dada pelo(a) Medida Provisória nº 167/2004 e convalidada pela Lei 10.887/2004)

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Nota: Este artigo será alterado, a partir de 01/01/2015, pela Lei Ordinária 13043/2014

 

§ 1º Aos resgates efetuados pelos quotistas de Fundo de Aposentadoria Programada Individual - Fapi aplicam-se, também, as normas de incidência do imposto de renda de que trata o art. 33 da Lei nº 9.250, de 26 de dezembro de 1995. (Redação dada pela Lei 10.887/2004)

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§ 2º Na determinação do lucro real e da base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido, o valor das despesas com contribuições para a previdência privada, a que se refere o inciso V do art. 13 da Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995, e para os Fundos de Aposentadoria Programada Individual - Fapi, a que se refere a Lei nº 9.477, de 24 de julho de 1997, cujo ônus seja da pessoa jurídica, não poderá exceder, em cada período de apuração, a 20% (vinte por cento) do total dos salários dos empregados e da remuneração dos dirigentes da empresa, vinculados ao referido plano. (Redação dada pela Lei 10.887/2004)

Redações Anteriores

§ 3º O somatório das contribuições que exceder o valor a que se refere o § 2º deste artigo deverá ser adicionado ao lucro líquido para efeito de determinação do lucro real e da base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido. (Redação dada pela Lei 10.887/2004)

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§ 4º O disposto neste artigo não elide a observância das normas do art. 7º da Lei nº 9.477, de 24 de julho de 1997.(Redação dada pela Lei 10.887/2004)

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§ 5º Excetuam-se da condição de que trata o caput deste artigo os beneficiários de aposentadoria ou pensão concedidas por regime próprio de previdência ou pelo regime geral de previdência social. (Acrescentado(a) pela Lei 10.887/2004)

§ 6º As deduções relativas às contribuições para entidades de previdência complementar a que se referem o inciso VII do art. 4º e a alínea i do inciso II do art. 8º da Lei nº 9.250, de 26 de dezembro de 1995, desde que limitadas à alíquota de contribuição do ente público patrocinador, não se sujeitam ao limite previsto no caput.(Acrescentado pela Lei Ordinária 13043/2014)

§ 7º Os valores de contribuição excedentes ao disposto no § 6º poderão ser deduzidos desde que seja observado o limite conjunto de dedução previsto no caput. (Acrescentado pela Lei Ordinária 13043/2014)

Art. 12. Para efeito do disposto no art. 150, inciso VI, alínea 'c', da Constituição, considera-se imune a instituição de educação ou de assistência social que preste os serviços para os quais houver sido instituída e os coloque à disposição da população em geral, em caráter complementar às atividades do Estado, sem fins lucrativos.

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§ 1° Não estão abrangidos pela imunidade os rendimentos e ganhos de capital auferidos em aplicações financeiras de renda fixa ou de renda variável.

§ 2° Para o gozo da imunidade, as instituições a que se refere este artigo, estão obrigadas a atender aos seguintes requisitos:

a) não remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos serviços prestados, exceto no caso de associações, fundações ou organizações da sociedade civil, sem fins lucrativos, cujos dirigentes poderão ser remunerados, desde que atuem efetivamente na gestão executiva e desde que cumpridos os requisitos previstos nos arts. e 16 da Lei nº 9.790, de 23 de março de 1999, respeitados como limites máximos os valores praticados pelo mercado na região correspondente à sua área de atuação, devendo seu valor ser fixado pelo órgão de deliberação superior da entidade, registrado em ata, com comunicação ao Ministério Público, no caso das fundações;  (Redação dada pela Lei Ordinária 13204/2015)

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b) aplicar integralmente seus recursos na manutenção e desenvolvimento dos seus objetivos sociais;

c) manter escrituração completa de suas receitas e despesas em livros revestidos das formalidades que assegurem a respectiva exatidão;

d) conservar em boa ordem, pelo prazo de cinco anos, contado da data da emissão, os documentos que comprovem a origem de suas receitas e a efetivação de suas despesas, bem assim a realização de quaisquer outros atos ou operações que venham a modificar sua situação patrimonial;

e) apresentar, anualmente, Declaração de Rendimentos, em conformidade com o disposto em ato da Secretaria da Receita Federal;

f) recolher os tributos retidos sobre os rendimentos por elas pagos ou creditados e a contribuição para a seguridade social relativa aos empregados, bem assim cumprir as obrigações acessórias daí decorrentes;

g) assegurar a destinação de seu patrimônio a outra instituição que atenda às condições para gozo da imunidade, no caso de incorporação, fusão, cisão ou de encerramento de suas atividades, ou a órgão público;

h) outros requisitos, estabelecidos em lei específica, relacionados com o funcionamento das entidades a que se refere este artigo.

§ 3º Considera-se entidade sem fins lucrativos a que não apresente superávit em suas contas ou, caso o apresente em determinado exercício, destine referido resultado, integralmente, à manutenção e ao desenvolvimento dos seus objetivos sociais. (Redação dada pela Medida Provisória 1.724/98 e convalidada pela Lei nº 9.718/98)

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§ 4º A exigência a que se refere a alínea "a" do § 2º não impede: (Acrescentado pela Lei 12.868/2013)

I - a remuneração aos diretores não estatutários que tenham vínculo empregatício; e (Acrescentado pela Lei 12.868/2013)

II - a remuneração aos dirigentes estatutários, desde que recebam remuneração inferior, em seu valor bruto, a 70% (setenta por cento) do limite estabelecido para a remuneração de servidores do Poder Executivo federal. (Acrescentado pela Lei 12.868/2013)

§ 5º A remuneração dos dirigentes estatutários referidos no inciso II do § 4º deverá obedecer às seguintes condições: (Acrescentado pela Lei 12.868/2013)

I - nenhum dirigente remunerado poderá ser cônjuge ou parente até 3º (terceiro) grau, inclusive afim, de instituidores, sócios, diretores, conselheiros, benfeitores  ou equivalentes da instituição de que trata o caput deste artigo; e (Acrescentado pela Lei 12.868/2013)

II - o total pago a título de remuneração para dirigentes, pelo exercício das atribuições estatutárias, deve ser inferior a 5 (cinco) vezes o valor correspondente ao limite individual estabelecido neste parágrafo. (Acrescentado pela Lei 12.868/2013)

§ 6º O disposto nos §§ 4º e 5º não impede a remuneração da pessoa do dirigente estatutário ou diretor que, cumulativamente, tenha vínculo estatutário e empregatício, exceto se houver incompatibilidade de jornadas de trabalho. (Acrescentado pela Lei 12.868/2013)

Art. 13. Sem prejuízo das demais penalidades previstas na lei, a Secretaria da Receita Federal suspenderá o gozo da imunidade a que se refere o artigo anterior, relativamente aos anos-calendários em que a pessoa jurídica houver praticado ou, por qualquer forma, houver contribuído para a prática de ato que conceitua infração a dispositivo da legislação tributária, especialmente no caso de informar ou declarar falsamente, omitir ou simular o recebimento de doações em bens ou em dinheiro, ou de qualquer forma cooperar para que terceiro sonegue tributos ou pratique ilícitos fiscais.

Parágrafo único. Considera-se, também, infração a dispositivo da legislação tributária o pagamento, pela instituição imune, em favor de seus associados ou dirigentes, ou, ainda, em favor de sócios, acionistas ou dirigentes de pessoa jurídica a ela associada por qualquer forma, de despesas consideradas indedutíveis na determinação da base de cálculo do imposto sobre a renda ou da contribuição social sobre o lucro líquido.

Art. 14. À suspensão do gozo da imunidade aplica-se o disposto no art. 32 da Lei n° 9.430, de 1996.

Art. 15. Consideram-se isentas as instituições de caráter filantrópico, recreativo, cultural e científico e as associações civis que prestem os serviços para os quais houverem sido instituídas e os coloquem à disposição do grupo de pessoas a que se destinam, sem fins lucrativos.

 

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§ 1° A isenção a que se refere este artigo aplica-se, exclusivamente, em relação ao imposto de renda da pessoa jurídica e à contribuição social sobre o lucro líquido, observado o disposto no parágrafo subseqüente.

§ 2° Não estão abrangidos peta isenção do imposto de renda os rendimentos e ganhos de capital auferidos em aplicações financeiras de renda fixa ou de renda variável.

§ 3° Às instituições isentas aplicam-se as disposições do art. 12, § 2°, alíneas "a" a "e" e § 3° e dos arts. 13 e 14.

§ 4° (Revogado pela Lei nº 9.718/98)

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§ 5º O disposto no § 2º não se aplica aos rendimentos e ganhos de capital auferidos pela Academia Brasileira de Letras, pela Associação Brasileira de Imprensa e pelo Instituto Histórico e Geográfico Brasileiro.  (Acrescentado pela Lei Ordinária 13353/2016)

Art. 16. Aplicam-se à entrega de bens e direitos para a formação do patrimônio das instituições isentas as disposições do art. 23 da Lei n° 9.249, de 1995.

Parágrafo único. A transferência de bens e direitos do patrimônio das entidades isentas para o patrimônio de outra pessoa jurídica, em virtude de incorporação, fusão ou cisão, deverá ser efetuada pelo valor de sua aquisição ou pelo valor atribuído, no caso de doação.

Art. 17. Sujeita-se à incidência do imposto de renda à alíquota de quinze por cento a diferença entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos de instituição isenta, por pessoa física, a título de devolução de patrimônio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos que houver entregue para a formação do referido patrimônio.

§ 1° Aos valores entregues até o final do ano de 1995 aplicam-se as normas do inciso I do art. 17 da Lei n° 9.249, de 1995.

§ 2° O imposto de que trata este artigo será:

a) considerado tributação exclusiva;

b) pago pelo beneficiário até o último dia útil do mês subseqüente ao recebimento dos valores.

§ 3° Quando a destinatária dos valores em dinheiro ou dos bens e direitos devolvidos for pessoa jurídica, a diferença a que se refere o caput será computada na determinação do lucro real ou adicionada ao lucro presumido ou arbitrado, conforme seja a forma de tributação a que estiver sujeita.

§ 4° Na hipótese do parágrafo anterior, para a determinação da base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido a pessoa jurídica deverá computar:

a) a diferença a que se refere o caput, se sujeita ao pagamento do imposto de renda com base no lucro real;

b) o valor em dinheiro ou o valor dos bens e direitos recebidos, se tributada com base no lucro presumido ou arbitrado.

Art. 18. Fica revogada a isenção concedida em virtude do art. 30 da Lei n° 4.506, de 1964, e alterações posteriores, às entidades que se dediquem às seguintes atividades:

I - educacionais;

II - de assistência à saúde;

III - de administração de planos de saúde;

IV - de prática desportiva, de caráter profissional;

V - de administração do desporto.

Parágrafo único. O disposto neste artigo não elide a fruição, conforme o caso, de imunidade ou isenção por entidade que se enquadrar nas condições do art. 12 ou do art. 15.

Art. 19. (Revogado pela Lei 9.779/1999)

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I - (Revogado pela Lei 9.779/1999)

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II - (Revogado pela Lei 9.779/1999)

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III - (Revogado pela Lei 9.779/1999)

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§ 1º (Revogado pela Lei 9.779/1999)

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a) (Revogada pela Lei 9.779/1999)

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b) (Revogada pela Lei 9.779/1999)

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1. (Revogado pela Lei 9.779/1999)

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2. (Revogado pela Lei 9.779/1999)

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§ 2° (Revogado pela Lei 9.779/1999)

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§ 3° (Revogado pela Lei 9.779/1999)

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§ 4° (Revogado pela Lei 9.779/1999)

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§ 5° (Revogado pela Lei 9.779/1999)

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§ 6° (Revogado pela Lei 9.779/1999)

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Art. 20. O caput do art. 1° da Lei n° 9.481, de 13 de agosto de 1997, passa a vigorar com a seguinte redação:

"Art. 1° A alíquota do imposto de renda na fonte incidente sobre os rendimentos auferidos no País, por residentes ou domiciliados no exterior, fica reduzida para zero, nas seguintes hipóteses:".

Art. 21. Relativamente aos fatos geradores ocorridos durante os anos-calendário de 1998 a 2003, a alíquota de 25% (vinte e cinco por cento), constante das tabelas de que tratam os arts. 3° e 11 da Lei n° 9.250, de 26 de dezembro de 1995, e as correspondentes parcelas a deduzir, passam a ser, respectivamente, a alíquota, de 27,5% (vinte e sete inteiros e cinco décimos por cento), e as parcelas a deduzir, até 31 de dezembro de 2001, de R$ 360,00 (trezentos e sessenta reais) e R$ 4.320,00 (quatro mil, trezentos e vinte reais), e a partir de 1º de janeiro de 2002, aquelas determinadas pelo art. 1º da Lei nº 10.451, de 10 de maio de 2002, a saber, de R$ 423,08 (quatrocentos e vinte e três reais e oito centavos) e R$ 5.076,90 (cinco mil e setenta e seis reais e noventa centavos). (Redação dada pelo(a) Lei nº 10.637/2002)

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Parágrafo único. São restabelecidas, relativamente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2004, a alíquota de 25% (vinte e cinco por cento) e as respectivas parcelas a deduzir de R$ 370,20 (trezentos e setenta reais e vinte centavos) e de R$ 4.442,40 (quatro mil, quatrocentos e quarenta e dois reais e quarenta centavos), de que tratam os arts. 3° e 11 da Lei n° 9.250, de 26 de dezembro de 1995, modificados em coerência com o art. 1º da Lei nº 10.451, de 10 de maio de 2002. (Redação dada pelo(a) Lei nº 10.637/2002)

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Art. 22. A soma das deduções a que se referem os incisos I a III do art. 12 da Lei n° 9.250, de 1995, fica limitada a seis por cento do valor do imposto devido, não sendo aplicáveis limites específicos a quaisquer dessas deduções.

Art. 23. Na transferência de direito de propriedade por sucessão, nos casos de herança, legado ou por doação em adiantamento da legítima, os bens e direitos poderão ser avaliados a valor de mercado ou pelo valor constante da declaração de bens do de cujus ou do doador.

§ 1° Se a transferência for efetuada a valor de mercado, a diferença a maior entre esse e o valor pelo qual constavam da declaração de bens do de cujus ou do doador sujeitar-se-á à incidência de imposto de renda à alíquota de quinze por cento.

§ 2º O imposto a que se referem os §§ 1º e 5º deverá ser pago: (Redação dada pela Medida Provisória 1.788/98 e convalidada pela Lei nº 9.779/99)

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I - pelo inventariante, até a data prevista para entrega da declaração final de espólio, nas transmissões mortis causa, observado o disposto no art. 7º, § 4º da Lei nº 9.250, de 26 de dezembro do 1995; (Acrescentada pela Medida Provisória 1.788/98 e convalidada pela Lei nº 9.779/99)

II - pelo doador, até o último dia útil do mês-calendário subseqüente ao da doação, no caso de doação em adiantamento da legítima; (Acrescentada pela Medida Provisória 1.788/98 e convalidada pela Lei nº 9.779/99)

III - pelo ex-cônjuge a quem for atribuído o bem ou direito, até o último dia útil do mês subseqüente à data da sentença homologatória do formal de partilha, no caso de dissolução da sociedade conjugal ou da unidade familiar. (Acrescentada pela Medida Provisória 1.788/98 e convalidada pela Lei nº 9.779/99)

§ 3° O herdeiro, o legatário ou o donatário deverá incluir os bens ou direitos, na sua declaração de bens correspondente à declaração de rendimentos do ano-calendário da homologação da partilha ou do recebimento da doação, pelo valor pelo qual houver sido efetuada a transferência.

§ 4° Para efeito de apuração de ganho de capital relativo aos bens e direitos de que trata este artigo, será considerado como custo de aquisição o valor pelo qual houverem sido transferidos.

§ 5° As disposições deste artigo aplicam-se, também, aos bens ou direitos atribuídos a cada cônjuge, na hipótese de dissolução da sociedade conjugal ou da unidade familiar.

Art. 24. Na declaração de bens correspondente à declaração de rendimentos das pessoas físicas, relativa ao ano-calendário de 1997, a ser apresentada em 1998, os bens adquiridos até 31 de dezembro de 1995 deverão ser informados pelos valores apurados com observância do disposto no art. 17 da Lei n° 9.249, de 1995.

Parágrafo único. A Secretaria da Receita Federal expedirá as normas necessárias à aplicação do disposto neste artigo.

Art. 25. O § 2° do art. 7° da Lei n° 9.250, de 1995, passa a vigorar com a seguinte redação:

"§ 2° O Ministro da Fazenda poderá estabelecer limites e condições para dispensar pessoas físicas da obrigação de apresentar declaração de rendimentos."

Art. 26. Os §§ 3° e 4° do art. 56 da Lei n° 8.981, de 1995, com as alterações da Lei n° 9.065, de 1995, passam a vigorar com a seguinte redação:

"§ 3° A declaração de rendimentos das pessoas jurídicas deverá ser apresentada em meio magnético, ressalvado o disposto no parágrafo subseqüente.

§ 4° O Ministro da Fazenda poderá permitir que as empresas de que trata a Lei n° 9.317, de 5 de dezembro de 1996, optantes pelo SIMPLES, apresentem suas declarações por meio de formulários."

Art. 27. A multa a que se refere o inciso I do art. 88 da Lei n° 8.981, de 1995, é limitada a vinte por cento do imposto de renda devido, respeitado o valor mínimo de que trata o § 1° do referido art. 88, convertido em reais de acordo com o disposto no art. 30 da Lei n° 9.249, de 26 de dezembro de 1995.

Parágrafo único. A multa a que se refere o art. 88 da Lei nº 8.981, de 1995 será:

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a) deduzida do imposto a ser restituído ao contribuinte, se este tiver direito à restituição;

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b) exigida por meio de lançamento efetuado pela Secretaria da Receita Federal, notificado ao contribuinte.

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Art. 28  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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I -  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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II -  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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§ 1°  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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§ 2°  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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a)  (Revogada pela Lei Ordinária 14754/2023)

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b)  (Revogada pela Lei Ordinária 14754/2023)

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§ 3° (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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§ 4°  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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§ 5°  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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§ 6°  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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§ 7°  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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§ 8°  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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§ 9°  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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§ 10.  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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a)  (Revogada pela Lei Ordinária 14754/2023)

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b)  (Revogada pela Lei Ordinária 14754/2023)

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§ 11  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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a)  (Revogada pela Lei Ordinária 14754/2023)

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b)  (Revogada pela Lei Ordinária 14754/2023)

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§ 12  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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a)  (Revogada pela Lei Ordinária 14754/2023)

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b)  (Revogada pela Lei Ordinária 14754/2023)

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§ 13  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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Art. 29.  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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§ 1°  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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§ 2°  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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§ 3°  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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Art. 30.  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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Art. 31.  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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§ 1°  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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§ 2°  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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Art. 32  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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Art. 33.  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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Art. 34.  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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Art. 35.  (Revogado pela Lei Ordinária 14754/2023)

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Art. 36. Os rendimentos decorrentes das operações de swap, de que trata o art. 74 da Lei n° 8.981, de 1995, passam a ser tributados á mesma alíquota incidente sobre os rendimentos de aplicações financeiras de renda fixa.

Parágrafo único. Quando a operação de swap tiver por objeto taxa baseada na remuneração dos depósitos de poupança, esta remuneração será adicionada à base de cálculo do imposto de que trata este artigo.

Art. 37. Os dispositivos abaixo enumerados, da Lei n° 4.502, de 30 de novembro de 1964, passam a vigorar com a seguinte redação:

I - o inciso II do art. 4°:

"II - as filiais e demais estabelecimentos que exercerem o comércio de produtos importados, industrializados ou mandados industrializar por outro estabelecimento do mesmo contribuinte;"

II - o § 1 ° do art. 9°:

"§ 1° Se a imunidade, a isenção ou a suspensão for condicionada à destinação do produto, e a este for dado destino diverso, ficará o responsável pelo fato sujeito ao pagamento do imposto e da penalidade cabível, como se a imunidade, a isenção ou a suspensão não existissem ";

III - o inciso II do art. 15:

"II - a 90% (noventa por cento) do preço de venda aos consumidores, não inferior ao previsto no inciso anterior, quando o produto for remetido a outro estabelecimento da mesma empresa, desde que o destinatário opere exclusivamente na venda a varejo.";

IV - o § 2° do art. 46:

"§ 2° A falta de rotulagem ou marcação do produto ou de aplicação do selo especial, ou o uso de selo impróprio ou aplicado em desacordo com as normas regulamentares, importará em considerar o produto respectivo como não identificado com o descrito nos documentos fiscais ";

V - o § 2° do art. 62:

"§ 2° No caso de falta do documento fiscal que comprove a procedência do produto e identifique o remetente pelo nome e endereço, ou de produto que não se encontre selado, rotulado ou marcado quando exigido o selo de controle, a rotulagem ou a marcação, não poderá o destinatário recebê-lo, sob pena de ficar responsável pelo pagamento do imposto, se exigível, e sujeito às sanções cabíveis.".

Art. 38. Fica acrescentada ao inciso I do art. 5° da Lei n° 4.502, de 1964, com a redação dada pelo art. 1° do Decreto-Lei n° 1.133, de 16 de novembro de 1970, a alínea "e", com a seguinte redação:

"e) objeto de operação de venda, que for consumido ou utilizado dentro do estabelecimento industrial."

Art. 39. Poderão sair do estabelecimento industrial, com suspensão do IPI, os produtos destinados à exportação, quando:

I - adquiridos por empresa comercial exportadora, com o fim específico de exportação;

II - remetidos a recintos alfandegados ou a outros locais onde se processe o despacho aduaneiro de exportação.

§ 1° Fica assegurada a manutenção e utilização do crédito do IPI relativo às matérias-primas, produtos intermediários e material de embalagem utilizados na industrialização dos produtos a que se refere este artigo.

§ 2° Consideram-se adquiridos com o fim específico de exportação os produtos remetidos diretamente do estabelecimento industrial para embarque de exportação ou para recintos alfandegados, por conta e ordem da empresa comercial exportadora.

§ 3° A empresa comercial exportadora fica obrigada ao pagamento do IPI que deixou de ser pago na saída dos produtos do estabelecimento industrial, nas seguintes hipóteses:

a) transcorridos 180 dias da data da emissão da nota fiscal de venda pelo estabelecimento industrial, não houver sido efetivada a exportação;

b) os produtos forem revendidos no mercado interno;

c) ocorrer a destruição, o furto ou roubo dos produtos.

§ 4° Para efeito do parágrafo anterior, considera-se ocorrido o fato gerador e devido o IPI na data da emissão da nota fiscal pelo estabelecimento industrial.

§ 5° O valor a ser pago nas hipóteses do § 3° ficará sujeito à incidência:

a) de juros equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia - SELIC, para títulos federais, acumulada mensalmente, calculados a partir do primeiro dia do mês subseqüente ao da emissão da nota fiscal, referida no § 4°, até o mês anterior ao do pagamento e de um por cento no mês do pagamento;

b) da multa a que se refere o art. 61 da Lei n° 9.430, de 1996, calculada a partir do dia subseqüente ao da emissão da referida nota fiscal.

§ 6° O imposto de que trata este artigo, não recolhido espontaneamente, será exigido em procedimento de oficio, pela Secretaria da Receita Federal, com os acréscimos aplicáveis na espécie.

Art. 40. Considera-se ocorrido o fato gerador e devido o IPI, no início do consumo ou da utilização do papel destinado a impressão de livros, jornais e periódicos a que se refere a alínea 'd' do inciso VI do art. 150 da Constituição, em finalidade diferente destas ou na sua saída do fabricante, do importador ou de seus estabelecimentos distribuidores, para pessoas que não ou editoras.

Parágrafo único. Responde solidariamente pelo imposto e acréscimos legais a pessoa física ou jurídica que não seja empresa jornalística ou editora, em cuja posse for encontrado o papel a que se refere este artigo.

Art. 41. Aplica-se aos produtos do Capítulo 22 da TIPI o disposto no art. 18 do Decreto-Lei n° 1.593, de 21 de dezembro de 1977.

Art. 42. (Revogados pela Lei 9.779/1999)

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Parágrafo único. (Revogados pela Lei 9.779/1999)

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Art. 43. O inciso II do art. 4° da Lei n° 8.661, de 1993, passa a vigorar com a seguinte redação:

"II - redução de cinqüenta por cento da alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados, prevista na Tabela de Incidência do IPI - TIPI, incidente sobre equipamentos, máquinas, aparelhos e instrumentos, bem assim sobre os acessórios sobressalentes e ferramentas que acompanhem esses bens, destinados à pesquisa e ao desenvolvimento tecnológico;".

Art. 44. A comercialização de cigarros no País observará o disposto em regulamento, especialmente quanto a embalagem, apresentação e outras formas de controle.

Art. 45. A importação de cigarros do código 2402.20.00 da TIPI será efetuada com observância do disposto nos arts. 46 a 54 desta Lei, sem prejuízo de outras exigências, inclusive quanto à comercialização do produto, previstas em legislação específica.

Art. 46. É vedada a importação de cigarros de marca que não seja comercializada no país de origem.

Art. 47. O importador de cigarros deve constituir-se sob a forma de sociedade, sujeitando-se, também, à inscrição no Registro Especial instituído pelo art. 1° do Decreto-Lei n° 1.593, de 1977.

Art. 48. O importador deverá requerer à Secretaria da Receita Federal do Brasil o fornecimento dos selos de controle de que trata o art. 46 da Lei nº 4.502, de 30 de novembro de 1964, devendo, no requerimento, prestar as seguintes informações: (Redação dada pelo(a) Lei 12.402/2011 )

 

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I - nome e endereço do fabricante no exterior;

II - quantidade de vintenas, marca comercial e características físicas do produto a ser importado;

III - preço de venda a varejo pelo qual será feita a comercialização do produto no Brasil. (Redação dada pelo(a) Lei 12.402/2011 )

 

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§ 1° (Revogado(a) pelo(a) Lei 12.402/2011)

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§ 2° (Revogado(a) pelo(a) Lei 12.402/2011)

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Art. 49. A Secretaria da Receita Federal, com base nos dados do Registro Especial, nas informações prestadas pelo importador e nas normas de enquadramento em classes de valor aplicáveis aos produtos de fabricação nacional, deverá:

I - se aceito o requerimento, divulgar, por meio do Diário Oficial da União, a identificação do importador, a marca comercial e características do produto, o preço de venda a varejo, a quantidade autorizada de vintenas e o valor unitário e cor dos respectivos selos de controle;

II - se não aceito o requerimento, comunicar o fato ao requerente, fundamentando as razões da não aceitação.

§ 1° O preço de venda no varejo de cigarro importado de marca que também seja produzida no País não poderá ser inferior àquele praticado pelo fabricante nacional.

§ 2° Divulgada a aceitação do requerimento, o importador terá o prazo de quinze dias para efetuar o pagamento dos selos e retirá-los na Receita Federal.

§ 3° (Revogado(a) pelo(a) Lei 12.402/2011 )

 

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§ 4° Os selos de controle serão remetidos pelo importador ao fabricante no exterior , devendo ser aplicado em cada maço, carteira, ou outro recipiente, que contenha vinte unidades do produto, na mesma forma estabelecida pela Secretaria da Receita Federal para os produtos de fabricação nacional.

§ 5° Ocorrendo o descumprimento do prazo a que se refere o § 2°, fica sem efeito a autorização para a importação.

§ 6° O importador terá o prazo de noventa dias a partir da data de fornecimento do selo de controle para efetuar o registro da declaração da importação.

Art. 50. No desembaraço aduaneiro de cigarros importados do exterior deverão ser observados:

I - se as vintenas importadas correspondem à marca comercial divulgada e se estão devidamente seladas; (Redação dada pelo(a) Lei 12.402/2011 )

 

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II - se a quantidade de vintenas importada corresponde à quantidade autorizada;

III - se na embalagem dos produtos constam, em língua portuguesa, todas as informações exigidas para os produtos de fabricação nacional.

Parágrafo único. A inobservância de qualquer das condições previstas no inciso I sujeitará o infrator à pena de perdimento.

Art. 51. Sujeita-se às penalidades previstas na legislação, aplicáveis às hipóteses de uso indevido de selos de controle, o importador que descumprir o prazo estabelecido no § 6° do art. 49.

Parágrafo único. As penalidades de que trata este artigo serão calculadas sobre a quantidade de selos adquiridos que não houver sido utilizada na importação, se ocorrer importação parcial.

Art. 52. O valor do IPI devido no desembaraço aduaneiro dos cigarros do código 2402.20.00 da TIPI será apurado da mesma forma que para o produto nacional, tomando-se por base a classe de enquadramento divulgada pela Secretaria da Receita Federal. (Redação dada pela Medida Provisória 66/2002 e convalidada pela Lei 10.637/2002)

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Parágrafo único. Os produtos de que trata este artigo estão sujeitos ao imposto apenas por ocasião do desembaraço aduaneiro.

Art. 53. O importador de cigarros sujeita-se, na condição de contribuinte e de contribuinte substituto dos comerciantes varejistas, ao pagamento das contribuições para o PIS/PASEP é para o financiamento da Seguridade Social - COFINS, calculadas segundo as mesmas normas aplicáveis aos fabricantes de cigarros nacionais.

Art. 54. O pagamento das contribuições a que se refere o artigo anterior deverá ser efetuado na data do registro da Declaração de Importação no Sistema Integrado de Comércio Exterior - SISCOMEX.

Art. 55. Ficam reduzidos à metade os percentuais relacionados nos incisos I, II, III e V do art. 1° da Lei n° 9.440, de 14 de março de 1997, e nos incisos I, II e III do art. 1° da Lei n.° 9.449, de 14 de março de 1997.

Art. 56. O inciso IV do art. 1° da Lei n° 9.440, de 1997, passa a vigorar com a seguinte redação:

"IV - redução de cinqüenta por cento do imposto sobre produtos industrializados incidente na aquisição de máquinas, equipamentos, inclusive de testes, ferramental, moldes e modelos para moldes, instrumentos e aparelhos industriais e de controle de qualidade, novos, importados ou de fabricação nacional, bem como os respectivos acessórios, sobressalentes e peças de reposição;".

Art. 57. A apresentação de declaração de bagagem falsa ou inexata sujeita o viajante a multa correspondente a cinqüenta por cento do valor excedente ao limite de isenção, sem prejuízo do imposto devido.

Art. 58. A pessoa física ou jurídica que alienar, à empresa que exercer as atividades relacionadas na alínea 'd' do inciso III do § 1° do art. 15 da Lei n° 9.249, de 1995 (factoring), direitos creditórios resultantes de vendas a prazo, sujeita-se à incidência do imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos e valores mobiliários - IOF às mesmas alíquotas aplicáveis às operações de financiamento e empréstimo praticadas pelas instituições financeiras.

§ 1° O responsável pela cobrança e recolhimento do IOF de que trata este artigo é a empresa de factoring adquirente do direito creditório.

§ 2° O imposto cobrado na hipótese deste artigo deverá ser recolhido até o terceiro dia útil da semana subseqüente à da ocorrência do fato gerador.

Art. 59. A redução do IOF de que trata o inciso V do art. 4° da Lei n° 8.661, de 1993, passará a ser de 25% (vinte e cinco por cento).

Art. 60. O valor dos lucros distribuídos disfarçadamente, de que tratam os arts. 60 a 62 do Decreto-Lei n° 1.598, de 1977, com as alterações do art. 20 do Decreto-Lei n° 2.065, de 26 de outubro de 1983, serão, também, adicionados ao lucro líquido para efeito de determinação da base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido.

Art. 61. As empresas que exercem a atividade de venda ou revenda de bens a varejo e as empresas prestadoras de serviços estão obrigadas ao uso de equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF.

§ 1° Para efeito de comprovação de custos e despesas operacionais, no âmbito da legislação do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro líquido, os documentos emitidos pelo ECF devem conter, em relação à pessoa física ou jurídica compradora, no mínimo:

a) a sua identificação, mediante a indicação do número de inscrição no Cadastro de Pessoas Físicas - CPF, se pessoa física, ou no Cadastro Geral de Contribuintes - CGC, se pessoa jurídica, ambos do Ministério da Fazenda;

b) a descrição dos bens ou serviços objeto da operação, ainda que resumida por códigos;

c) a data e o valor da operação.

§ 2° Qualquer outro meio de emissão de nota fiscal, inclusive o manual, somente poderá ser utilizado com autorização específica da unidade da Secretaria de Estado da Fazenda com jurisdição sobre o domicílio fiscal da empresa interessada.

Art. 62. A utilização, no recinto de atendimento ao público, de equipamento que possibilite o registro ou o processamento de dados relativos a operações com mercadorias ou com a prestação de serviços somente será admitida quando estiver autorizada, pela unidade da Secretaria de Estado da Fazenda, com jurisdição sobre o domicílio fiscal da empresa, a integrar o ECF.

Parágrafo único. O equipamento em uso, sem a autorização a que se refere o caput deste artigo ou que não satisfaça os requisitos deste artigo, poderá ser apreendido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil ou pela Secretaria de Fazenda da Unidade Federada e utilizado como prova de qualquer infração à legislação tributária, decorrente de seu uso. (Acrescentado(a) pelo(a) Lei 11.941/2009)

§ 1º (Suprimido(a) pelo(a) Lei 11.941/2009)

 

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§ 2º (Suprimido(a) pelo(a) Lei 11.941/2009)

 

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§ 3º (Suprimido(a) pelo(a) Lei 11.941/2009)

 

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Art. 63. O disposto nos arts. 61 e 62 observará convênio a ser celebrado entre a União, representada pela Secretaria da Receita Federal, e as Unidades Federadas, representadas no Conselho de Política Fazendária - CONFAZ pelas respectivas Secretarias de Fazenda.

Art. 64. A autoridade fiscal competente procederá ao arrolamento de bens e direitos do sujeito passivo sempre que o valor dos créditos tributários de sua responsabilidade for superior a trinta por cento dó seu patrimônio conhecido.

§ 1° Se o crédito tributário for formalizado contra pessoa física, no arrolamento devem ser identificados, inclusive, os bens e direitos em nome do cônjuge, não gravados com a cláusula de incomunicabilidade.

 

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I - (Suprimido pela Lei 11.941/2009)

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II - (Suprimido pela Lei 11.941/2009)

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§ 2° Na falta de outros elementos indicativos, considera-se patrimônio conhecido, o valor constante da última declaração de rendimentos apresentada.

§ 3° A partir da data da notificação do ato de arrolamento, mediante entrega de cópia do respectivo termo, o proprietário dos bens e direitos arrolados, ao transferi-los, aliená-los ou onerá-los, deve comunicar o fato à unidade do órgão fazendário que jurisdiciona o domicílio tributário do sujeito passivo.

§ 4° A alienação, oneração ou transferência, a qualquer título, dos bens e direitos arrolados, sem o cumprimento da formalidade prevista no parágrafo anterior, autoriza o requerimento de medida cautelar fiscal contra o sujeito passivo.

§ 5° O termo de arrolamento de que trata este artigo será registrado independentemente de pagamento de custas ou emolumentos:

I - no competente registro imobiliário, relativamente aos bens imóveis;

II - nos órgãos ou entidades, onde, por força de lei, os bens móveis ou direitos sejam registrados ou controlados;

III - no Cartório de Títulos e Documentos e Registros Especiais do domicílio tributário do sujeito passivo, relativamente aos demais bens e direitos.

§ 6° As certidões de regularidade fiscal expedidas deverão conter informações quanto à existência de arrolamento.

§ 7° O disposto neste artigo só se aplica a soma de créditos de valor superior a R$ 2.000.000,00 (dois milhões de reais). (Redação dada pelo Decreto 7.573/2011)

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§ 8° Liquidado, antes do seu encaminhamento para inscrição em Dívida Ativa, o crédito tributário que tenha motivado o arrolamento, a autoridade competente da Secretaria da Receita Federal comunicará o fato ao registro imobiliário, cartório, órgão ou entidade competente de registro e controle, em que o termo de arrolamento tenha sido registrado, nos termos do § 5°, para que sejam anulados os efeitos do arrolamento.

§ 9° Liquidado ou garantido, nos termos da Lei n° 6.830, de 22 de setembro de 1980, o crédito tributário que tenha motivado o arrolamento, após seu encaminhamento para inscrição em Dívida Ativa, a comunicação de que trata o parágrafo anterior será feita pela autoridade competente da Procuradoria da Fazenda Nacional.

§ 10. Fica o Poder Executivo autorizado a aumentar ou restabelecer o limite de que trata o § 7º deste artigo. (Redação dada pelo(a) Lei 11.941/2009)

 

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§ 11. Os órgãos de registro público onde os bens e direitos foram arrolados possuem o prazo de 30 (trinta) dias para liberálos, contados a partir do protocolo de cópia do documento comprobatório da comunicação aos órgãos fazendários, referido no § 3º deste artigo.(Acrescentado pela Lei 12.973/2014)

§ 12. A autoridade fiscal competente poderá, a requerimento do sujeito passivo, substituir bem ou direito arrolado por outro que seja de valor igual ou superior, desde que respeitada a ordem de prioridade de bens a serem arrolados definida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, e seja realizada a avaliação do bem arrolado e do bem a ser substituído nos termos do § 2º do art. 64-A.  (Redação dada pela Lei Ordinária 13043/2014) 

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§ 13. No caso de fundações que prevejam em seu estatuto social que a alienação de imóveis depende de autorização do Ministério Público, serão contabilizados no limite de que trata o caput deste artigo apenas os créditos tributários inscritos em dívida ativa.  (Acrescentado pela Lei Complementar 187/2021)

Art. 64-A. O arrolamento de que trata o art. 64 recairá sobre bens e direitos suscetíveis de registro público, com prioridade aos imóveis, e em valor suficiente para cobrir o montante do crédito tributário de responsabilidade do sujeito passivo. (Acrescentado pela pelo(a) Medida Provisória 2.158-34/2001 e convalidado pela Medida Provisória 2.158-35/2001)

Parágrafo único. (Suprimido pela Lei 12.973/2014)

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§ 1º O arrolamento somente poderá alcançar outros bens e direitos para fins de complementar o valor referido no caput. (Acrescentado pela Lei 12.973/2014)

§ 2º Fica a critério do sujeito passivo, a expensas dele, requerer, anualmente, aos órgãos de registro público onde os bens e direitos estiverem arrolados, por petição fundamentada, avaliação dos referidos ativos, por perito indicado pelo próprio órgão de registro, a identificar o valor justo dos bens e direitos arrolados e evitar, deste modo, excesso de garantia.(Acrescentado pela Lei 12.973/2014)

Art. 65. Os arts. 1° e 2° da Lei n° 8.397, de 6 de janeiro de 1992, passam a vigorar com as seguintes alterações:

"Art. 1 ° O procedimento cautelar fiscal poderá ser instaurado após a constituição do crédito, inclusive no curso da execução judicial da Dívida Ativa da União, dos Estados, do Distrito Federal, dos Municípios e respectivas autarquias.

Parágrafo único. O requerimento da medida cautelar, na hipótese dos incisos V, alínea "b", e VII, do art. 2°, independe da prévia constituição do crédito tributário."

"Art. 2° A medida cautelar fiscal poderá ser requerida contra o sujeito passivo de crédito tributário ou não tributário, quando o devedor:

.............................................................................................. .................

III - caindo em insolvência, aliena ou tenta alienar bens;

IV contrai ou tenta contrair dívidas que comprometam a liquidez do seu patrimônio;

V - notificado pela Fazenda Pública para que proceda ao recolhimento do crédito fiscal:

a) deixa de pagá-lo no prazo legal, salvo se suspensa sua exigibilidade;

b) põe ou tenta por seus bens em nome de terceiros;

VI - possui débitos, inscritos ou não em Dívida Ativa, que somados ultrapassem trinta por cento do seu patrimônio conhecido;

VII - aliena bens ou direitos sem proceder à devida comunicação ao órgão da Fazenda Pública competente, quando exigível em virtude de lei;

VIII - tem sua inscrição no cadastro de contribuintes declarada inapta, pelo órgão fazendário;

IX - prática outros atos que dificultem ou impeçam a satisfação do crédito."

Art. 66. O órgão competente do Ministério da Fazenda poderá intervir em instrumento ou negócio jurídico que depender de prova de inexistência de débito, para autorizar sua lavratura ou realização, desde que o débito seja pago por ocasião da lavratura do instrumento ou realização do negócio, ou seja oferecida garantia real suficiente, na forma estabelecida em ato do Ministro de Estado da Fazenda.

Art. 67. O Decreto n° 70.235, de 6 de março de 1972, que, por delegação do Decreto-Lei n° 822, de 5 de setembro de 1969, regula o processo administrativo de determinação e exigência de créditos tributários da União, passa a vigorar com as seguintes alterações:

"Art. 16...................... ..........................................................................

.............................................................................................. ................

§ 4° A prova documental será apresentada na impugnação, precluindo o direito de o impugnante fazê-lo em outro momento processual, a menos que:

a) fique demonstrada a impossibilidade de sua apresentação oportuna, por motivo de força maior;

b) refira-se a fato ou a direito superveniente;

c) destine-se a contrapor fatos ou razões posteriormente trazidas aos autos.

§ 5° A juntada de documentos após a impugnação deverá ser requerida à autoridade julgadora, mediante petição em que se demonstre, com fundamentos, a ocorrência de uma das condições previstas nas alíneas do parágrafo anterior.

§ 6° Caso já tenha sido proferida a decisão, os documentos apresentados permanecerão nos autos para, se for interposto recurso, serem apreciados pela autoridade julgadora de segunda instância."

"Art. 17. Considerar-se-á não impugnada a matéria que não tenha sido expressamente contestada pelo impugnante."

"Art. 23. ...............................................................................

I - pessoal, pelo autor do procedimento ou por agente do órgão preparador, na repartição ou fora dela, provada com a assinatura do sujeito passivo, seu mandatário ou preposto, ou, no caso de recusa, com declaração escrita de quem o intimar;

II - por via postal, telegráfica ou por qualquer outro meio ou via, com prova de recebimento no domicílio tributário eleito pelo sujeito passivo.

.............................................................................................. ..........

§ 2°.............................................................................................

.............................................................................................. .......

II - no caso do inciso II do caput deste artigo, na data do recebimento ou, se omitida, quinze dias após a data da expedição da intimação;

III - quinze dias após a publicação ou afixação do edital, se este for o meio utilizado.

§ 3° Os meios de intimação previstos nos incisos I e II deste artigo não estão sujeitos a ordem de preferência.

§ 4° Considera-se domicílio tributário eleito pelo sujeito passivo o do endereço postal, eletrônico ou de fax, por ele fornecido, para fins cadastrais, à Secretaria da Receita Federal."

"Art. 27. Os processos remetidos para apreciação da autoridade julgadora de primeira instância deverão ser qualificados e identificados, tendo prioridade no julgamento aqueles em que estiverem presentes as circunstâncias de crime contra a ordem tributária ou de elevado valor, este definido em ato do Ministro de Estado da Fazenda.

Parágrafo único. Os processos serão julgados na ordem e nos prazos estabelecidos em ato do Secretário da Receita Federal, observada a prioridade de que trata o caput deste artigo."

"Art. 30...........................................................................................

.............................................................................................. ...........

§ 3° Atribuir-se-á eficácia aos laudos e pareceres técnicos sobre produtos, exarados em outros processos administrativos fiscais e transladados mediante certidão de inteiro teor ou cópia fiel, nos seguintes casos:

a) quando tratarem de produtos originários do mesmo fabricante, com igual denominação, marca e especificação;

b) quando tratarem de máquinas, aparelhos, equipamentos, veículos e outros produtos complexos de fabricação em série, do mesmo fabricante, com iguais especificações, marca e modelo."

"Art. 34............................................................................................... ...........................

I - exonerar o sujeito passivo do pagamento de tributo e encargos de multa de valor total (lançamento principal e decorrentes) a ser fixado em ato do Ministro de Estado da Fazenda."

Art. 68. Os processos em que estiverem presentes as circunstâncias de que trata o art. 27 do Decreto n° 70.235, de 1972, terão prioridade de tratamento, na forma estabelecida em ato do Ministro de Estado da Fazenda, na cobrança administrativa, no encaminhamento para inscrição em Dívida Ativa, na efetivação da inscrição e no ajuizamento das respectivas execuções fiscais.

Art. 69. As sociedades cooperativas de consumo, que tenham por objeto a compra e fornecimento de bens aos consumidores, sujeitam-se às mesmas normas de incidência dos impostos e contribuições de competência da União, aplicáveis às demais pessoas jurídicas.

Art. 70. Os dispositivos abaixo enumerados, da Lei n° 9.430, de 1996, passam a vigorar com a seguinte redação:

I - o § 2° do art. 44:

"§ 2° As multas a que se referem os incisos I e II do caput passarão a ser de cento e doze inteiros e cinco décimos por cento e duzentos e vinte e cinco por cento, respectivamente, nos casos de não atendimento pelo sujeito passivo, no prazo marcado, de intimação para:

a) prestar esclarecimentos;

b) apresentar os arquivos ou sistemas de que tratam os arts. 11 a 13 da Lei n° 8.218 , de 29 de agosto de 1991, com as alterações introduzidas pelo art. 62 da Lei n° 8.383, de 30 de dezembro de 1991;

c) apresentar a documentação técnica de que trata o art. 38."

II - o art. 47:

"Art. 47. A pessoa física ou jurídica submetida a ação fiscal por parte da Secretaria da Receita Federal poderá pagar, até o vigésimo dia subseqüente à data de recebimento do termo de início de fiscalização, os tributos e contribuições já declarados, de que for sujeito passivo como contribuinte ou responsável, com os acréscimos legais aplicáveis nos casos de procedimento espontâneo."

Art. 71. O disposto no art. 15 do Decreto-Lei n° 1.510, de 27 de dezembro de 1976 aplica-se, também, nas hipóteses de aquisições de imóveis por pessoas jurídicas.

Art. 72. O § 1° do art. 15 do Decreto-Lei n° 1.510, de 1976, passa a vigorar com a seguinte redação:

"§ 1° A comunicação deve ser efetuada em meio magnético aprovado pela Secretaria da Receita Federal."

Art. 73. O termo inicial para cálculo dos juros de que trata o § 4° do art. 39 da Lei n° 9.250, de 1995, é o mês subseqüente ao do pagamento indevido ou a maior que o devido.

Art. 74. O art. 6° do Decreto-Lei n° 1.437, de 17 de dezembro de 1975, passa a vigorar com a seguinte alteração:

"Art. 6°............................................................................................... ...

Parágrafo único. O FUNDAF destinar-se-á, também, a fornecer recursos para custear:

a) o funcionamento dos Conselhos de Contribuintes e da Câmara Superior de Recursos Fiscais do Ministério da Fazenda, inclusive o pagamento de despesas com diárias e passagens referentes aos deslocamentos de Conselheiros e da gratificação de presença de que trata o parágrafo único do art. 1 ° da Lei n° 5.708, de 4 de outubro de 1971;

b) projetos e atividades de interesse ou a cargo da Secretaria da Receita Federal, inclusive quando desenvolvidos por pessoa jurídica de direito público interno, organismo internacional ou administração fiscal estrangeira."

Art. 75 (Revogado(a) pelo(a) Medida Provisória 135/2003 e convalidado(a) pelo(a) Lei 10.833/2003)

 

Redações Anteriores

Art. 76. O disposto nos arts. 43, 55 e 56 não se aplica a projetos aprovados ou protocolizados no órgão competente para a sua apreciação, até 14 de novembro de 1997.

§ 1° O disposto no art. 55 não se aplica a projetos de empresas a que se refere o art. 1°, § 1º, alínea 'h', da Lei n° 9.449, de 14 de março de 1997, cuja produção seja destinada totalmente à exportação até 31 de dezembro de 2002. (Acrescentado pela Lei 10.184/2001)

§ 2º A empresa que usar do benefício previsto no parágrafo anterior e deixar de exportar a totalidade de sua produção no prazo ali estabelecido estará sujeita à multa de setenta por cento aplicada sobre o valor FOB do total das importações realizadas nos termos dos incisos I e II do art. 1º da Lei n° 9.449, de 1997. (Acrescentado pela Lei 10.184/2001)

Art. 77. A aprovação de novos projetos, inclusive de expansão, beneficiados com , qualquer dos incentivos fiscais a que se referem o Decreto-Lei n° 288, de 28 de fevereiro de 1967 com as posteriores alterações, o Decreto-Lei n° 356, de 15 de agosto de 1968, o Decreto-Lei n° 1.435, de 16 de dezembro de 1975 e a Lei n° 8.387, de 30 de dezembro de 1991, fica condicionada à vigência de:

I - lei complementar que institua contribuição social de intervenção no domínio econômico, incidente sobre produtos importados do exterior pelos respectivos estabelecimentos beneficiados; e

II - lei específica, que disponha sobre critérios de aprovação de novos projetos, visando aos seguintes objetivos:

a) estímulo à produção de bens que utilizem, predominantemente, matérias-primas produzidas na Amazônia Ocidental;

b) prioridade à produção de partes, peças, componentes e matérias-primas, necessários para aumentar a integração da cadeia produtiva dos bens finais fabricados na Zona Franca de Manaus;

c) maior integração com o parque produtivo instalado em outros pontos do território nacional;

d) capacidade de inserção internacional do parque produtivo; .

e) maior geração de emprego por unidade de renúncia fiscal estimada;

f) elevação dos níveis mínimos de agregação dos produtos oriundos de estabelecimentos localizados na Zona Franca de Manaus ou da Amazônia Ocidental.

§ 1º O disposto no caput deste artigo deixará de produzir efeitos se o Poder Executivo não encaminhar ao Congresso Nacional, até 15 de março de 1998, os projetos de lei de que trata este artigo. (Veja Também a Medida Provisória 1.614-18/1998)

Redações Anteriores

§ 2º Ficam extintos, a partir de 1º de janeiro de 2074, os benefícios fiscais a que se referem os dispositivos legais mencionados no caput deste artigo.  (Redação dada pela Lei Ordinária 14788/2023) 

Redações Anteriores

§ 3º (Suprimido pela Medida Provisória 1.614-18/1998)

Redações Anteriores

Art. 78. As obras fonográficas sujeitar-se-ão a selos e sinais de controle, sem ônus para o consumidor, com o fim de identificar a legítima origem e reprimir a produção e importação ilegais e a comercialização de contrafações, sob qualquer pretexto, observado para esse efeito o disposto em regulamento.

Art. 79. Os ganhos de capital na alienação de participações acionárias de propriedade de sociedades criadas pelos Estados, Municípios ou Distrito Federal, com o propósito específico de contribuir para o saneamento das finanças dos respectivos controladores, no âmbito de Programas de Privatização, ficam isentos do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza.

Parágrafo único. A isenção de que trata este artigo fica condicionada à aplicação exclusiva do produto da alienação das participações acionárias no pagamento de dívidas dos Estados, Municípios ou Distrito Federal.

Art. 80. Aos atos praticados com base na Medida Provisória n° 1.602, de 14 de novembro de 1997, e aos fatos jurídicos dela decorrentes, aplicam-se as disposições nela contidas.

Art. 81. Esta Lei entra em vigor na data de sua publicação, produzindo efeitos:

I - nessa data, em relação aos arts. 9°, 37 a 42, 44 a 54, 64 a 68, 74 e 75;

II - a partir de 1° de janeiro de 1998, em relação aos demais dispositivos dela constantes.

Art. 82. Ficam revogados:

I - a partir da data de publicação desta Lei:

a) os seguintes dispositivos da Lei n° 4.502, de 1964:

1. o inciso IV acrescentado ao art. 4° pelo Decreto-Lei n° 1.199, de 27 de dezembro de 1971, art. 5°, alteração 1º;

 

Nota: O inciso IV pré-existia à publicação do Decreto-Lei nº 1.199/71, que acrescentou novo inciso à Lei nº 4.502/1964

 

2. os incisos X, XIV e XX do art. 7º;

3. os incisos XI, XIII, XXI, XXII, XXV, XXVII, XXIX, XXX, XXXI, XXXII, XXXIII, XXXIV e XXXV do art. 7°, com as alterações do Decreto-Lei n° 34, de 1966, art. 2°, alteração 3º

4. o parágrafo único do art. 15, acrescentado pelo art. 2°, alteração sexta, do Decreto-Lei n° 34, de 1966;

5. o § 3° do art. 83, acrescentado pelo art. 1 °, alteração terceira, do Decreto-Lei n° 400, de 1968;

6. o § 2° do art. 84, renumerado pelo art. 2°, alteração vigésima-quarta, do Decreto- Lei n° 34, de 1966;

b) o art. 58 da Lei n° 5.227, de 18 de janeiro de 1967;

c) o art. 1 ° do Decreto-Lei n° 1.276, de 1 ° de junho de 1973;

d) o § 1° do art. 18 da Lei n° 6.099, de 12 de setembro de 1974;

e) o art. 7° do Decreto-Lei n° 1.455, de 7 de abril de 1976;

f) o Decreto-Lei n° 1.568, de 2 de agosto de 1977;

g) os incisos IV e V do art. 4°, o art. 5°, o art. 10 e os incisos II, III, VI e VIII do art.19, todos do Decreto-Lei n° 1.593, de 21 de dezembro de 1977;

h) o Decreto-Lei n° 1.622, de 18 de abril de 1978;

i) o art. 2° da Lei n° 8.393, de 30 de dezembro de 1991;

j) o inciso VII do art. 1° da Lei n° 8.402, de 1992;

l) o art. 4° da Lei n° 8.541, de 23 de dezembro de 1992;

m) os arts. 3° e 4° da Lei n° 8.846, de 21 de janeiro de 1994;

n) o art. 39 da Lei n° 9.430, de 1996;

II - a partir de 1° de janeiro de 1998:

a) o art. 28 do Decreto-Lei n° 5.844, de 23 de setembro de 1943;

b) o art. 30 da Lei n° 4.506, de 30 de novembro de 1964;

c) o § 1° do art. 260, da Lei n° 8.069, de 13 de julho de 1990;

d) os §§ 1° a 4° do art. 40 da Lei n° 8.672, de 6 de julho de 1993;

e) o art. 10 da Lei n° 9.477, de 1997;

f) o art. 3º da Lei nº 7.418, de 16 de dezembro de 1985, renumerado pelo art. 1º da Lei nº 7.619, de 30 de setembro de 1987. (Redação dada pela MP1.636/97 e convalidada pela MP2.189-49/2000)

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Brasília, 10 de dezembro de 1997; 176° da Independência e 109° da República.

FERNANDO HENRIQUE CARDOSO
Pedro Malan

D.O.U., 11/12/1997

Este texto não substitui a Publicação Oficial.